+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Рентабельность как показатель эффективности работы компании

Прибыль это показатель эффективности производства

Рентабельность как показатель эффективности работы компании

Эффективность производства определяется соотношением эффекта (результата производственной деятельности предприятия) и затрат на достижение этого эффекта. Основными показателями экономической эффективности являются прибыль и рентабельность.

Прибыль – одна из форм чистого дохода представляющая собой в общем случае разность между доходом от реализации продукции предприятия и затратами на ее производство и распределение.

Прибыль – важнейший показатель конечных результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. От размера полученной прибыли зависят финансовое положение предприятия, возможности развития производства и социальной сферы, материального поощрения работников.

Результаты хозяйственной деятельности по прибыли оцениваются разными показателями:

1) Прибыль от реализации продукции – разность между выручкой от реализации и полной себестоимостью. Выручка принимается в расчет без НДС и акцизов.

Где Пр – прибыль от реализации продукции;

Цоптi – оптовая цена i-ой единицы продукции;

Спi – полная себестоимость i-ой продукции;

Npi – объем реализованной продукции в натуральном выражении;

n – количество наименований продукции.

2) Прибыль баланса – общая сумма прибыли предприятия, характеризующая конечный финансовый результат его производственно-хозяйственной деятельности за определенный период.

Где Пб – балансовая прибыль;

Пр – прибыль от реализации товарной продукции;

Ппр – прибыль от прочей реализации;

При – прибыль от реализации основных, оборотных фондов и другого имущества.

3) Для целей налогообложения рассчитывается валовая прибыль, учитывающая также доходы от внереализационных операций за вычетом расходов по этим операциям (штрафы, экономические санкции…).

Где Пв – валовая прибыль;

Пб – балансовая прибыль;

Пвн – доходы от реализации внереализационных операций за вычетом расходов по этим операциям

4) Чистая прибыль – прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, рентных и иных платежей в бюджет. Является источником средств на расширение производства. удовлетворение социально-бытовых нужд работников, формирование резервного фонда.

Рентабельность характеризует уровень эффективности использования ресурсов предприятия и рассчитывается как отношение прибыли к стоимости использованных ресурсов. На российских предприятиях:

1) Рентабельность изделий (продукции) – определяется как отношение прибыли, полученной от реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу (полной себестоимости).

Где Цн – рыночная цена изделия;

Сп – полная себестоимость.

2) Рентабельность производства – является относительным показателем эффективности использования основных фондов и оборотных средств предприятия. Показывает степень общей прибыльности на 1 рубль затрат производственных ресурсов.

Где Пб(ч) – совокупная балансовая (чистая) прибыль предприятия%

Фо – среднегодовая стоимость ОПФ предприятия%

Ноб – среднегодовой норматив оборотных средств предприятия.

Показатель рентабельности производства более объективно отражает общий уровень эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, чем рентабельность отдельных видов продукции.

Рентабельность производства делится на 2 вида: общая (отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ и ОБС) и расчетная (отношение чистой прибыли к этим затратам).

В условиях рыночных отношения значительно усиливается роль показателей рентабельности для оценки различных сфер деятельности предприятий. В мировой практике наиболее часто используют следующие показатели.

1) Рентабельность товарооборота или продаж – определяется отношением прибыли к объему продаж и показывает долю прибыли в общем объеме продаж (или прибыль на 1 рубль оборота).

2) Рентабельность собственных средств или капитала – соотношение чистой прибыли и акционерного капитала с резервами.

Рентабельность как показатель эффективности предприятия

Этот показатель выступает одним из главных критериев эффективности компании.

3) Рентабельность ОПФ – отношение общей прибыли к среднегодовой стоимости основного капитала. Этот показатель служит для сопоставления эффективности использования основного капитала или производственных фондов в отдельных корпорациях и отраслях промышленности.

4) Рентабельность активов – отношение общей прибыли к стоимости экономических ресурсов компании. Характеризует способность предприятия извлекать прибыль из всех находящихся в его распоряжении ресурсов.

При расчете этого показателя в числитель можно подставлять общую (балансовую) или чистую прибыль, а в знаменатель – среднегодовую стоимость основного и оборотного капитала с учетом имеющихся запасов и других наличных ценностей.

Таким образом, показатели доходности и прибыльности выражают соотношение доходов и расходов предприятия в процессе производства и реализации продукции. В конечном счете, они определяют фактическую результативность совокупной производственно-хозяйственной деятельности каждого предприятия на единицу затрат всех экономических ресурсов или достигнутую норму прибыли на весь капитал.

⇐ Предыдущая12345

Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 4311 | Нарушение авторского права страницы

Образование

Прибыль — это основной показатель эффективности работы предприятия

27 июля 2012

Прибыль – это разность доходов и расходов от производственной или финансовой деятельности субъекта предпринимательства. Этот показатель отражает коэффициент эффективности от осуществления деятельности предпринимателем и характеризует превышение выручки над расходами.

В зависимости от метода исчисления и направления распределения выделяют такие виды: балансовая (валовая) прибыль, операционная прибыль, а также после обложения налогом и от обычной деятельности.

Валовая прибыль рассчитывается как разность между чистым доходом и себестоимостью реализованной продукции. При этом в себестоимость включается, помимо затрат на производство, ресурсные платежи и налоги местного уровня. Таким образом, сумма балансовой прибыли уменьшается на эти платежи.

Операционная прибыль — это балансовая прибыль, которая корректируется на соответствующие операционные доходы и расходы, и является показателем эффективности существования любого субъекта предпринимательской деятельности. Также этот показатель показывает успешность производственной деятельности фирмы без учета влияния внешних показателей.

Прибыль от обычной деятельности показывает операционную, скорректированную на сумму разницы финансовых доходов и расходов. Данный показатель является величиной, с которой непосредственно начисляется налог.

Финансовый доход включает: доход, полученный от инвестирования в другие компании, дивиденды, заемные проценты, доход от разницы курсов валют и прочие. В финансовые расходы учитываются: выплата процентов по ссудному капиталу; потери, полученные при уценке финансовых инвестиций, необоротных активов, а также расходы, которые не связаны с операционной деятельностью предприятия.

Чистая прибыль – это та, которая поступат в распоряжение субъекта хозяйствования уже после уплаты налога. Полученную сумму предприятие использует в личных целях по двум направлениям:

— фонд накопления – на развитие производства, инвестирования других субъектов хозяйствования и создания резервного фонда;

— фонд потребления – на выплату процентов акционерам, материальных поощрений работникам по результатам работы, а также любая благотворительность.

Прибыль предприятия – это положительный результат деятельности субъекта хозяйствования, полученный от операционной деятельности, и формируется за счет таких источников:

— за счет реализации продукции – отображает разницу между выручкой от поставки без учета НДС и полной себестоимости продукции;

— от продажи имущества – рассчитывается как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью продаваемого объекта;

— за счет внереализационных операций –доход, полученный от совместной деятельности субъектов хозяйствования, процентов по акциям, штрафам, долговым обязательствам.

Банковская прибыль – это разность между процентом, полученным банком за предоставленные им деньги, и процентом, который он выплачивает за полученные им деньги за минусом издержек, связанных с его деятельностью.

С помощью банков концентрируется основная часть кредитных ресурсов любой страны. Данные финансовые учреждения осуществляют банковские операции в широком диапазоне, а также оказывают финансовые услуги юридическим и физическим лицам.

Все банковские учреждения подразделяются по следующим признакам:

— форма собственности – акционерные, государственные, смешанные;

— виды выполняемых работ – универсальные и специализированные (например, инвестиционные, торговые, ипотечные и т.п.);

— территориальный принцип – общенациональные и региональные.

Таким образом, прибыль – это основная цель предприятия, для ее максимизации организовываются либо объединяются различные компании.

Источник: //frols.ru/pribyl-jeto-pokazatel-jeffektivnosti-proizvodstva/

Рентабельность: что это такое, как посчитать (формула расчета) и анализировать

Рентабельность как показатель эффективности работы компании

Существует достаточно широкий перечень показателей, необходимых для расчета эффективности организации. Основную долю в этой группе занимают различные виды рентабельности. Они необходимы для более полного и объективного анализа результатов деятельности.

Что такое рентабельность простыми словами

Данная экономическая категория описывает эффективность деятельности предприятия в целом, например, рентабельность продаж, и результативность эксплуатации отдельных частей имущества, например, рентабельность оборотных средств.

Чаще всего она отражает, сколько копеек того или иного вида прибыли может получить организация, вложив один рубль в производство. А в случае с показателем эффективности продаж рентабельность показывает долю прибыли в выручке.

Какие виды, показатели, коэффициенты рентабельности существуют

Принято выделять несколько групп показателей – рентабельность активов, производства, продаж, капитала. В каждой категории рассчитывается 3-4 значения. Нельзя сказать, что все показатели эквивалентны и можно брать только один из группы.

В целях оценки эффективности необходимо использовать всю совокупность видов рентабельности.

Рентабельности активов

Используют прибыль до налогообложения и отражают насколько эффективно используется основное имущество организации и показывают какое количество прибыли принесет рубль основных и оборотных средств или общей величины активов предприятия:

  • основных средств (ROFA – return on fixed assets);
  • оборотных средств (ROFA – return on currency assets);
  • активов (ROA – return on assets).

Коэффициент базовой прибыльности активов (BEP – basic earning power) характеризует, какую сумму компании необходимо заработать, чтобы покрыть все затраты.

Рентабельности производства и продаж

Рассчитываются на основе прибыли от реализации и показывают, каковая результативность основных видов деятельности организации:

  • продукции (ROM – return on margin) характеризует, сколько прибыли от реализации можно получить с одного рубля, учтенного в себестоимости изготавливаемой продукции;
  • продаж (ROS – return on sales) отражает долю прибыли от реализации в общем доходе предприятия;
  • персонала (ROL – return on labour) описывает, какую сумму прибыли получит компания от эксплуатации и занятости сотрудников.

Рентабельности капитала

За основу берут чистую прибыль и характеризуют эффективность использования капитала в целях деятельности компании. Также эта подгруппа может рассчитываться при планировании и позволяет оценить, выгодно ли инвестировать или брать взаймы:

  • собственного капитала (ROE – return on equity) отражает эффективность использования собственных средств в деятельности предприятия;
  • инвестированного, перманентного капитала (ROIC – return on invested capital) показывает, сколько копеек чистой прибыли организация получит, вложив в инвестиции один рубль;
  • заемного капитала (ROBC – return on borrowed capital) описывает целесообразность взятия кредита. Если показатель выше стоимости заемных средств, то их брать выгодно, если ниже, то организация понесет убытки.

— 12 основных коэффициентов рентабельности:

Как посчитать рентабельность

В общем виде формула рентабельности представляет собой отношение прибыли к части имущества предприятия, выручке или себестоимости:

Рентабельность = Прибыль / Показатель, рентабельность которого необходимо найти

Например, если нужна эффективность основного капитала, то в числителе будет прибыль от реализации, а в знаменателе – средняя стоимость основных средств. В случае с рентабельностью продаж в знаменатель подставляется выручка как показатель продаж.

Рентабельность активов обычно находится по балансовой прибыли, производства и продаж – по прибыли от реализации, капитала – по чистой прибыли.

Данные для расчета берутся из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Активов:

 
ROFA = БН / Cвна, где

ROFA – рентабельность внеоборотных фондов,

БН – прибыль до налогообложения, руб.;

Cвна – средняя стоимость внеоборотных активов, руб.;

ROCA = БН / Cоба, где

ROCA – рентабельность оборотных средств;

БН – прибыль до налогообложения, руб.;

Cоба – средняя стоимость мобильных активов, руб.;

ROA = БН / Cвна + Cоба, где

ROA– рентабельность активов;

БН – прибыль до налогообложения, руб.;

Cвна + Cоба – средняя величина суммы основных и оборотных активов, руб.

Производства и продаж:

 
ROM = ПР / TC, где

ROM – рентабельность продукции;

ПР – прибыль от реализации, руб.;

TC – совокупная себестоимость;

ROS = ПР / TR, где

ROS – рентабельность продаж;

ПР – прибыль от основной деятельности, руб.;

TR – выручка от продаж, руб.

ROL = ПР / ССЧ, где

ROL – рентабельность персонала;

ПР – прибыль от основной деятельности, руб.;

ССЧ – среднесписочная численность персонала.

Капитала:

 
ROE = ЧП / СК, где

ROE – рентабельность собственного капитала;

ЧП – чистая прибыль, руб.;

СК – собственный капитал, руб.;

ROBC = ЧП / ЗК, где

ROBC – рентабельность заемного капитала;

ЧП – чистая прибыль, руб.;

ЗК – заемный капитал;

ROIC = ЧП / СК + ДО, где

ROIC – рентабельность инвестированного (постоянного) капитала;

ЧП – чистая прибыль, руб.;

СК + ДО – сумма собственного капитала и долгосрочной задолженности, руб.

Пример расчета по балансу

Предприятие ООО «Экран» закончило период со следующими финансовыми показателями. Необходимо вывести эффективность деятельности организации за 2014 год. Среднесписочная численность персонала 25 человек. Величина собственного капитала составляет 120 000 рублей.

Наименование показателяКодНа 31 декабря 2013На 31 декабря 2014
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу I1100100000150000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Итого по разделу II12005000060000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13702000040000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410
Заемные средства1000015000
Наименование показателяКодЗа 2013 годЗа 2014 год
Выручка21104500075000
Себестоимость продаж21201500025000
Прибыль (убыток) от продаж22003000050000
Прибыль (убыток) до налогообложения23002400048000
Чистая прибыль (убыток)24002000040000

Расчет рентабельности активов:

ROFA = 48 000 / (100 000 + 150 000)/2 = 0,384

ROCA = 48 000 / (50 000 + 60 000)/2 = 0,87

ROA = 48 000 / (125 000 + 55 000) = 0,26

Расчет рентабельности производства и продаж:

ROM = 50 000 / 25 000 = 0,5

ROS = 50 000 / 75 000 = 0,67

ROL = 50 000 / 25 = 2 000

Расчет рентабельности капитала:

ROE = 40 000 / 120 000 = 0,3

ROBC = 40 000 / 15 000 = 2,66

ROIC = 40 000 / 120 000 + 15 000 = 0,296

Выводы из расчетов в примере:

Для существующего производства все показатели находятся на нормальном уровне. Очевидно, что заемные средства использовать выгодно, сотрудники работают эффективно, величина оборотных средств оптимальна. Стоит обратить внимание на основной капитал, есть вероятность, что он эксплуатируется не полностью или существуют причины, снижающие результативность внеоборотных активов.

Также целесообразно проанализировать ситуацию с большой величиной собственного капитала, которая снижает общую эффективность деятельности предприятия. При текущих показателях рационально использовать заемные средства, а собственный капитал реструктуризировать.

В каких случаях полезен её расчет

Показатель необходим для качественной оценки эффективности деятельности предприятия. Абсолютные показатели, такие как прибыль и себестоимость, не дают настоящей картины итогов работы организации.

Они показывают только эффект от производства. Рентабельность, в свою очередь, позволяет оценить, насколько хорошо и полно используется имущество и ресурсы компании. Она показывает, сколько денег можно получить от эксплуатации того или иного вида собственных или заемных средств.

Целесообразно рассчитывать рентабельность при открытии нового производства, в таком случае она укажет, выгодно ли предприятию заниматься новым видом деятельности (при учете спроса и других внешних факторов).

Уровень показателя и его анализ

Общепринятых нормативных показателей для коммерческих предприятий не существует. Уровень рентабельности зависит от специфики производства, объемов реализации, себестоимости и фондоемкости деятельности. Но если показатель опускается ниже 0,2 или 20% для производства, существующего несколько лет, то это первый сигнал низкой эффективности эксплуатации имущества организации.

Для новых видов деятельности рентабельность в первые периоды может быть равна нулю, особенно если точка безубыточности еще не пройдена. При выходе на плановые объемы продукции предприятие чаще всего имеет уровень рентабельности выше 0,25 или 25%.

Отдельно стоит отметить значения рентабельности инвестированного капитала. В данном случае показатель закладывается планом на срок проекта (обычно 3-5 лет). Для низко рискованных инвестиций, например, в расширение производства, рентабельность может быть заложена на уровне 0,10-0,15 (10-15%) и указанный интервал значений считается нормальным.

Порог рентабельности

Данный показатель рационально рассчитывать при открытии нового или расширении текущего производства. Он позволит оценить окупаемость нововведения через отношение маржинального дохода и выручки.

Порог рентабельности описывается как денежное выражение точки безубыточности, то есть отражает, сколько предприятию необходимо заработать, чтобы прибыль от реализации была равна нулю и все затраты покрылись.

Показатель обозначается аббревиатурой BEP и относится к базовой прибыльности активов. Более подробно о том, как он находится, можно узнать в статье «Что такое точка безубыточности и как ее рассчитать».

Все виды рентабельности важны для оценки эффективности организации. Как и другие относительные показатели, они позволяют не только проанализировать деятельность данного предприятия, но и сравнить с компаниями-конкурентами.

Рентабельность, рассчитанная за несколько лет, отражает динамику результативности и может стать основой для средне- и долгосрочного планирования. Особое внимание необходимо уделять рентабельности основных средств, так как они занимают достаточно большую долю в имуществе организации и часто используются неэффективно.

о прибыльности и рентабельности:

(27 голос., 4,10 из 5)
Загрузка…

Источник: //delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/rentabelnost/pokazateli-fomula-rascheta.html

Рентабельность как показатель эффективности работы компании

Рентабельность как показатель эффективности работы компании

15.11.2017

Существует достаточно широкий перечень показателей, необходимых для расчета эффективности организации. Основную долю в этой группе занимают различные виды рентабельности. Они необходимы для более полного и объективного анализа результатов деятельности.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.