+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году

Содержание

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году – что это такое, писать, коды

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году

Все граждане страны выступают в роли налогоплательщиков. При этом не все знают, что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году.

А ведь в данном случае большое количество граждан может претендовать на предоставление такого вычета. Достаточно лишь владеть полной и достоверной информацией из законодательства.

Общая информация

Налоговым вычетом является сумма средств, посредством которой совершается уменьшение размера дохода, на которую начисляется налоговый сбор.

Иногда этот же вид вычета предусматривает возврат налогов, которые были уплачены ранее. Например, такое происходит при приобретении жилья.

Получить подобный вычет имеют право тот гражданин, который получает прибыль, облагаемую 13-процентным налоговым сбором.

Стоит понимать, что данная сфера вычетов действует только в отношении НДФЛ, а значит налоговый вычет работает с физическими лицами.

Главные аспекты

При оформлении налогового вычета нужно понимать несколько аспектов, которые сопровождают процедуру.

Так, вернуть можно не всю сумму налога, а лишь часть. При этом она определяется тем, каковым был ранее уплаченный объем по налогу.

Каждому гражданину, который претендует на получение этой выгоды, следует понимать, что существует несколько видов вычетов. И у каждого из них есть свои особенности, с которыми стоит ознакомиться.

В то же время и в самой группе социальных вычетов существует разграничение на группы по расходам.

Необходимо знать, что оформление вычетов по налогам производится только на основании подачи декларации в конце отчетного года. При этом налогоплательщику нужно собрать пакет документов.

Сложность оформления состоит в том, что гражданин должен доказать налоговым органам, что он относится к той категории граждан, которым положены подобные вычеты.

Поскольку претендовать на социальные вычеты по налогам может не каждый житель Российской Федерации.

Существуют ограничения не только ввиду категории гражданина, но и в соответствии со сроками подачи заявления на вычет, и самой процедуры.

Поэтому стоит ознакомиться со всеми этими нюансами — они позволяют просто и без проблем совершить налоговый вычет и понять, можно ли претендовать на него изначально.

Налоги с доходов, которые получаю граждане — физические лица, обычно уплачивает и рассчитывает налоговый агент.

Им может выступать индивидуальный предприниматель, нотариус, иностранные организации и т.д. — вместе с данным представителем и должен быть связан доход физического лица.

Основные виды

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает такие группы вычетов, доступные гражданам:

  • стандартные;
  • социальные;
  • на имущество;
  • профессиональные;
  • для переноса на будущие периоды убытков — для ценных бумаг, срочных сделок.

В свою очередь, в плане предоставления социальных вычетов, можно выделить несколько групп, в соответствии с расходами лица:

  1. На благотворительную деятельность.
  2. На затраты, связанные с оплатой обучения.
  3. Расходы, которые были направлены на проведение лечения и покупку лекарственных средств.
  4. Траты по негосударственному обеспечению в плане пенсионных накоплений. Сюда же относятся и те выплаты, которые тратились на страхование в пенсионном плане, а также на страховку добровольного характера в сфере здоровья и жизни.
  5. Выплаты по накопительной части пенсии трудового характера.

В Налоговом кодексе России социальные вычеты предоставленные налоговым агентом автострахования не учитываются. В плане страхования действуют только договора в сфере жизни и здоровья.

Законные основания

Главным законодательным актом, который можно использовать в данной сфере является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Именно в данном документе можно найти все необходимые положения по налоговым вычетам и алгоритму их предоставления.

Так, положения о социальных налоговых вычетах находятся в статье 219 этого законодательного акта.

Далее — в соответствии с пунктами прописаны все возможности получения данной компенсации:

Пункт первыйГоворит о благотворительной деятельности
Во втором пунктеУказаны ситуации с расходами по образованию
Третий пунктСодержит описание возможностей вычета на медицинские услуги и приобретение медикаментов
Четвертый пункт статьиОтвечает за страхование негосударственное пенсионное, добровольное пенсионное и жизни человека
И в пятом пунктеГоворится о накопительной части пенсионного обеспечения от государства

О сроках подачи декларации и осуществления права на получение возврата налога говорится в статье 78 этого закона в пункте 7.

Налоговый агент обязан предоставить все возможности вычета — данное положение утверждено статьей 219, пунктом 2 НК РФ.

Федеральный закон №85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации ” установил порядок осуществления налогового вычета. С 2016 года данную операцию должен совершать работодатель физического лица.

Порядок обращения

Выдача возврата по налогам осуществляется в конце установленного периода, при этом используется декларация по форме 3-НДФЛ.

Подавать документ следует в Инспекцию федеральной налоговой службы России. В плане получения выплат по благотворительности этот метод выступает единственным.

А вот если дело касается налоговых вычетов по пенсионным взносам, то их можно оформить через своего работодателя.

Данную возможность законодательно закрепили в 2015 году. Необходимо лично посетить работодателя и попросить совершить данный вычет.

Сделать это необходимо до окончания периода уплаты налогов. Но в данном случае главным условием выступает наличие перечислений по этой статье налогов.

Для того, чтобы совершить возврат затрат по лечению и обучению, следует также обратиться к работодателю. Эту возможность все физические лица получили с 2016 года.

При этом для оформления документации нужно получить от ИФНС определенное уведомление. На его основании и делают вычет. Документ может быть прикреплен к вычету даже без печати инспекции.

Стоит понимать, что при оформлении вычета социальной группы налогов установлена максимальная сумма в размере 120 тысяч рублей.

При этом в данную цифру входит совокупность доходов, по которым осуществляют выплаты.

В качестве исключений выступают:

  • благотворительность;
  • лечение и обучение детей.

Вычет по налогам следует использовать в определенный налоговый период — котором осуществлялись расходы. Иначе в другой срок получить возврат средств не получится.

Как правильно заполнить декларацию

Налоговая декларация представляет собой документ, посредством которого физическое лицо может зафиксировать свои расходы и получить по ним вычет.

При заполнении данного документа стоит помнить о таких правилах:

  1. Все данные должны быть достоверными и актуальными на момент их внесения.
  2. Следует перепроверять всю информацию.
  3. Заполнению подлежат не все поля в документе. И физическому лицу следует внести только те сведения, которыми он обладает. К примеру, если он хочет получить вычет по пенсионным взносам, то следует тщательно заполнять именно этот лист декларации.

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 3 ндфл находятся в листах Е1 и Е2. Именно в них указываются все те расходы, которые были осуществлены за отчетный период.

На первом листе декларации указываются личные сведения декларанта. В разделах 1,2 а также на листе А размещают информацию о том, каковы доходы гражданина.

Заполнять документ можно как вручную, так и при помощи специализированных сервисов и программ.

Необходимые документы

Здесь стоит разделять тот подвид вычета, на который подается декларация. Стнадартными будут:

Далее в зависимости от специфики вычета. Для образования следует предоставить:

  • ксерокопию договора с учебным заведением о предоставлении обучения;
  • лицензия образовательной организации;
  • чеки, которые подтверждают траты на обучение.

В случае лечения и медикаментов:

Стоит понимать, что это примерный пакет документов. И налоговая служба может затребовать дополнительные подтверждения проведения оплаты по расходам.

Поэтому стоит подготовиться предоставить их все. Плюс, при оформлении налогового вычета лучше использовать карту Сбербанка России. На нее денежные средства будут перечислены значительно быстрее.

Употребляемые коды

Для социальных вычетов используют такие коды:

320На свое обучение или оплату таких же услуг за сестру или брата до 24 лет на очном отделении
321На обучение детей до 24 лет на очном отделении
324Расходы по лечению себя, супруга, родителей, детей
325Взносы по страховке семьи, родителей
326Расходы по дорогостоящему лечению
327Взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, страховка жизни сове и родственников
328Накопительная трудовая пенсия в ПФР

Налоговый вычет могут получить не все граждане страны. При этом заполняя декларацию есть много нюансов, которые стоит учитывать.

Поскольку существуют аспекты в плане места подачи документов, их списка и срока оформления.

: социальные вычеты

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/socialnye-predostavlennye-nalogovym-agentom/

Планирование социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году может получить каждый человек, потративший средства на лечение, обучение, благотворительность и отчисления в негосударственный ПФ. Для того, чтобы не ждать окончания налогового периода, можно обратиться за возвратом к работодателю. Таким способом возмещается как полная сумма, так и ее часть.

До января 2019 года обращаться обязательно нужно было в ФНС. Посещение инспекции доступно только в конце того года, когда были сделаны траты.

Теперь же процедура возмещения упрощена. В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ работодатель обязан будет перечислять заработную плату без вычета НДФЛ после заявления работника.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Получить возврат можно за средства, потраченные на себя, а также супруга, детей и родителей. Если вычет имеет медицинский характер, важно, чтобы оказанные услуги входили в законодательно утвержденный перечень.

Общие оговорки

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году доступны по нескольким направлениям. Они отражены в нормативно-правовых актах законодательно уровня. Выделяют особый порядок получения каждого из них.

Обзор понятий

Налоговый вычет является суммой, которая может быть возвращена налогоплательщику. Право на ее получение имеют как физические, так и юридические лица, проводящие уплату НДФЛ в бюджет.

Налог на доходы физических лиц взимается по ставке 13%. В ходе процедуры осуществляется возврат этих средств за счет отсутствия удержания их из заработной платы.

Прибыль, которая получается работником, называется налогооблагаемой базой.

Поэтому под вычетом могут понимать средства, которые были потрачены:

  • на приобретение жилья;
  • при осуществлении дорогостоящего лечения;
  • на оплату обучения в государственном учреждении с аккредитацией.

Элементами налогообложения являются:

  • налогоплательщик;
  • объект;
  • налоговая база;
  • вычет.

Платить налоги должны все физические лица, являющиеся резидентами РФ, а также нерезиденты, которые получают доход на территории страны. Объектом признается любой доход, полученный лицом. Учитываются поступления внутри страны и за ее пределами.

Некоторые средства, которые получает лицо, не подлежат налогообложению. В любом случае по каждому определенному доходу устанавливается своя ставка. Она может быть меньше или больше 13%.

Налоговый период составляет один календарный год.

По его истечении гражданин может претендовать на получение любого вида налогового вычета:

  • социального;
  • стандартного;
  • профессионального;
  • имущественного;
  • инвестиционного.

Законная сторона

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ работники могут получить возврат средств при обращении к работодателю.

Про каждый из видов вычетов рассказывается в определенном разделе данной статьи:

  • на НПО в подпункте 4 пункта 1;
  • на ДПО в подпункте 4 пункта 1;
  • на добровольное страхование жизни в подпункте 4 пункта 1 новой редакции закона (с января 2019 года);
  • на взносы добровольного характера в накопительную часть пенсии в подпункте 5 статьи 1.

Получить данные вычеты можно до того, пока окончится налоговый период.

Необходимо соблюдение норм, отраженных во втором абзаце пункта 2 статьи 219 НК РФ:

  • документальное подтверждение расходов;
  • заключение страхового договора на срок не меньше пяти лет;
  • наличие удержания средств работодателем и перевода их страховщикам;
  • непревышение суммы 120 тысяч рублей.

В соответствии с нормами работник сам может определить, какие расходы будут считаться налоговыми вычетами.

Детали процедуры

Ранее механизм получения вычета был очень сложным. На основании пункта 2 статьи 219 налогоплательщику нужно было подготовить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в ФНС после окончания года. Таким образом в новом году можно получить возврат только за прошлый период.

Такой порядок превращал процедуру в бюрократизированную. Кроме того вычет не мог снять фискальную нагрузку с граждан, которые оплатили лечение или образовательные услуги.

Свежие новости обрадовали многих налогоплательщиков. Согласно новшествам теперь можно не дожидаться окончания года и получить вычет по месту осуществления трудовой деятельности.

Стоит помнить, что работодатель является налоговым агентом гражданина. Изменения, которые были внесены в законы, позволили работнику получить вычет с того момента, когда он обратился за ним с письменным заявлением. Теперь подавать декларации каждый год не требуется.

Права и ограничения

Социальные вычеты доступны для граждан, которые совершили траты на:

  • образовательные услуги (если учились они или родственники);
  • лечение, покупку медикаментозных средств (свои и родственников);
  • пожертвования, благотворительные взносы в фонды;
  • оплату добровольного пенсионного обеспечения, страхования пенсионного характера и жизни.

Эти нормы отражаются в статье 219 НК РФ. В январе был введен новый вид вычета. Возврат осуществляется, если лицо проводило независимую оценку квалификации на соответствие требованиям.

У каждого гражданина имеется право на один или несколько вычетов. Если траты были одновременно осуществлены, например, на лечение зубов и обучение, то подавать необходимо две заявки. В этом случае сумма вычета складывается.

В соответствии со статьей 78 НК РФ заявить о праве на возврат человек может на протяжении трех лет. Отсчет ведется со следующего за отчетным года.

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Выделяют лимиты социальных вычетов, которые отражены в пояснениях Министерства финансов № 03-04-05/7-388 от 31 мая 2011 года. Возвращено может быть не более 120 тысяч рублей. Исключается из данного правила сумма, потраченная на благотворительность.

Документы и заявление

Для того, чтобы получить возможность возврата, в бухгалтерию нужно направить произвольно составленное заявление и уведомление, выданное ФНС. В последнем документе отражается, что работник имеет право на вычет.

К заявлению нужно дополнительно приложить некоторые документы.

В перечень при возврате на лечение могут быть включены:

  • договор, согласно которому были оказаны медицинские услуги (копия);
  • лицензия медучреждения (копия);
  • справка, подтверждающая оплату услуг;
  • кассовый чек об оплате;
  • свидетельство о браке (копия), если услугу получил супруг.

Если вычет производится за образовательные услуги, то нужно иметь в наличии:

  • договор с учебным заведением (копия);
  • лицензию учреждения (копия);
  • справку, подтверждающую оплату услуг;
  • кассовый чек об оплате.

После того, как в ФНС будут поданы все документы, уведомление должно быть выдано в течение месяца.

На что распространяются социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Социальные вычеты могут предоставляться по различным направлениям. Возврат осуществляется при оплате медицинских услуг, ведения беременности, обучения, благотворительности и взносах в негосударственный ПФ.

Лечение родственников

При расходах на медицинские услуги и лекарства вычет могут получить любые граждане.

При этом право появляется, если:

  • лечение осуществлялось самостоятельно;
  • терапию проходили родственники (супруги, родители, несовершеннолетние дети);
  • приобретались медикаменты для себя и близких;
  • осуществлялись взносы на страхование добровольного характера.

Социальный вычет можно получить, если услуга входит в определенный Правительством РФ (Постановление №201 от 19 марта 2001 года) перечень услуг и медикаментов. Максимально гражданин может претендовать на 120 тысяч рублей. Если лечение дорогостоящее, лимиты не применяются.

Для получения вычета важно проверить наличие лицензии у медицинского учреждения. Документ должен быть государственного образца.

Обратиться гражданин может двумя способами. В первом случае он посещает налоговую инспекцию по окончании года с декларацией 3-НДФЛ и другими документами. Во втором ему потребуется направить заявление работодателю в любой момент, не дожидаясь конца периода.

Ведение беременности

Женщины могут возместить расходы на платное ведение беременности и роды. Такой возврат, в соответствии с НК РФ, входит в социальный вычет на лечение.

Процедура имеет некоторые трудности. Не все налоговики подтверждают такие расходы, так как в законе нет четкого указания на данный вид. Но при вынесении официального отказа можно смело обращаться в судебные инстанции.

Возмещение доступно при:

  • платном ведении беременности и родов;
  • осложнениях в период вынашивания ребенка и родоразрешения;
  • выхаживании детей, которые родились раньше срока и весят не менее 1,5 кг;
  • экстракорпоральном оплодотворении;
  • отчислениях добровольного характера на медицинское страхование.

Вычет доступен как самим женщинам, так и их супругам. Для получения льготы важно соответствовать некоторым требованиям. Гражданин должен быть резидентом страны, отчислять в бюджет налог в размере 13% в момент произведения расходов.

Ведение беременности должно осуществляться только в клиниках на территории страны. За пределами России учреждения не принимаются во внимание. У медицинского учреждения должна быть лицензия государственного образца.

При обычном ведении беременности, не считающимся дорогостоящей услугой, вычет не превышает 120 тысяч рублей. В противном случае компенсация производится в полном объеме.

Если женщина обращается в налоговую инспекцию, ей нужно собрать определенные документы.

К ним относят:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справку и квитанцию об оплате услуг;
  • дополнительное соглашение к договору;
  • свидетельство о браке (если документы подает муж).

Полный пакет передается налоговикам лично, по почте, онлайн способом. Когда пройдет камеральная проверка, средства будут перечислены на счет заявителя.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2019 году

В случае обращения к работодателю, бумаги будут такими же. Исключение составляют декларация и справка 2-НДФЛ, которые не требуются. Документы передаются налоговикам. Из ФНС через месяц заявителю нужно забрать уведомление. Оно направляется в бухгалтерию для остановки удержания 13% из заработной платы.

Обучение ребёнка

Если налогоплательщик получает образовательные услуги, он может компенсировать эти траты. Также возврат осуществляется за обучение ребёнка, который не достиг 24-летнего возраста.

Возврат возможен, если у образовательного учреждения имеется государственная лицензия или другой документ, который может подтвердить статус. При расчете берется весь период обучения, в том числе и академический отпуск.

Выделяют лимиты по данной льготе. Если обучаются дети или подопечные, то вернуть можно не более 50 тысяч рублей за год на каждого человека. В случае образования самого налогоплательщика или его братьев, сестер, осуществляется возврат суммы в 120 тысяч рублей. Стоит помнить, что данное значение включает в себя все виды вычетов, в том числе и на лечение, пенсионное обеспечение.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Пожертвование и ПФ

Наименее распространенным видом вычета являются возвраты средств на пожертвования и благотворительность.

Вернуть деньги можно, если они были вложены в:

  • религиозные организации;
  • учреждения здравоохранения;
  • научные общества;
  • спортивные школы;
  • культурные центры;
  • школы и дошкольные учреждения.

Налоговый вычет предоставляется в размере не более 25% от дохода гражданина.

Также к социальным вычетам относят средства, потраченные на:

  • пенсионное обеспечение в негосударственный фонд;
  • страхование по ДПС;
  • страхование добровольного характера в течение пяти лет.

Данные расходы могут быть совершены как в отношении самого налогоплательщика, так и его близких родственников.

Нюансы указания кодов

В справке 2-НДФЛ нужно указать определенный код, который отражает характер получаемого вычета.

В зависимости от его типа шифр меняется:

КодыНаименование вычетаМаксимально возможная сумма (учитывается совокупный размер при получении всех социальных вычетов)
320Собственное обучение или образовательные услуги братьев/сестер, не достигших 24-летнего возраста120 тысяч рублей
321Обучение ребенка до 24 лет или подопечного до 18 лет (бывшим подопечным возраст увеличивается до 24 лет)50 тысяч рублей на каждого
324Лечение на приобретение медикаментозных препаратов для себя и близких родственников120 тысяч рублей
325Взносы на добровольное медстрахование120 тысяч рублей
326Получение дорогостоящего леченияПолная потраченная сумма
327Взносы на ПО, ДПС, страхование жизни120 тысяч рублей
328Дополнительные накопительные пенсионные отчисления120 тысяч рублей

Вычеты социального характера доступны всем гражданам, осуществившим такие расходы. В настоящее время получить возврат стало легче, так как можно обратиться за деньгами к работодателю.

Источник: http://buhuchetpro.ru/socialnye-vychety-po-ndfl/

Cоциальный налоговый вычет: кому и сколько

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году

Что такое социальный налоговый вычет? Кому и в каких случаях он предоставляется? Куда обращаться, чтобы его получить, и какие документы подготовить? Об этом подробнее поговорим в статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Понятие «вычет» подразумевает уменьшение налогооблагаемой суммы или возврат части уплаченного налога в целях снижения финансовой нагрузки на граждан. Этой льготой могут воспользоваться только те граждане РФ, которые уплачивают НДФЛ в размере 13%. Социальные налоговые вычеты предоставляются, согласно ст. 219 НК РФ, тем налогоплательщикам, которые произвели расходы в отчетном периоде на:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение;
  • негосударственное пенсионное страхование.

Таким образом, социальный налоговый вычет — это предоставленное законодателем право вернуть часть средств, потраченных на определенные цели, или снизить размер уплачиваемого налога за счет уменьшения суммы налогооблагаемых доходов. При этом законодатель предъявляет особые требования к гражданам, желающим получить льготу.

При расходах на благотворительность

Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, он имеет право на налоговые льготы.

Однако сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток вычета на другой год перенесен быть не может.

Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней.

Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве список их не установлен, исходя из логики построения нормативной базы можно предположить, что таковыми являются:

  • документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
  • договоры и соглашения на осуществление пожертвования;
  • документы, подтверждающие статус получателя и цели пожертвования (устав, иные учредительные документы, бюджетная смета и т.д.).

Для предоставления льготы необходимы все перечисленные документы, так как они в сумме подтверждают цели затрат.

Пример расчета:

Работник в течение года перевел в благотворительную организацию 120 000 рублей.

Его годовая заработная плата составила 450 000 рублей.

Как уже было сказано, по правилам, он может «зачесть» не более четверти дохода, то есть не более 112 500 рублей.

Считаем НДФЛ за год: (450 000 – 112 500) * 13% = 43 875 рублей.

Работодатель уже вычел из его зарплаты за год 58 500 рублей подоходного налога. Значит, работник может получить разницу в 14 625 рублей.

Для этого нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ от работодателя;
  • документы, подтверждающие перечисления на благотворительность.

При расходах на обучение

В этой ситуации можно частично вернуть средства, затраченные на собственное обучение, обучение родственников: детей, братьев и сестер, а также подопечных.

Условия предоставления преференции:

  • обучение проводится в образовательном учреждении, имеющем лицензию, подтверждающую право на осуществление данного вида деятельности;
  • оформление документов на расходы в соответствии с законодательными требованиями, причем все документы должны быть оформлены на лицо, которое намерено получать льготу;
  • за собственное обучение можно получить льготу независимо от того, в какой форме осуществлялось обучение. А вот потраченные средства на образование родственников получится вернуть только в том случае, если они обучались на очной форме;
  • возраст указанных родственников не должен превышать 24 лет.

Эти требования прямо установлены НК РФ.

Размер вычета на обучение зависит от размера уплаченного НДФЛ и произведенных расходов, но законодатель также обозначил максимальные суммы таких выплат в год: 120 000 рублей — за собственное обучение, а также обучение братьев и сестер, 50 000 — за образование ребенка. Можно получить данную преференцию за каждого ребенка, а также одновременно за себя и ребенка, причем не за один последний год, а за три предшествующих года.

Пример расчета:

Дочь-студентка учится на платном отделении вуза. Размер платы за обучение в год составляет 100 000 рублей.

Максимально, исходя из ограничения в 50 000 рублей в год, мать может вернуть 6500 рублей.

При расходах на лечение и покупку лекарств

Эта льгота позволяет компенсировать часть средств, затраченных на собственное лечение или лечение детей до 18 лет, родителей, супругов.

Условия получения:

Здесь тоже есть ограничение по сумме — в 120 000 рублей, но есть исключения: ограничения не распространяются на часть дорогостоящих операций (в этом случае вычет предоставляется исходя из всей суммы).

Как получить

Получить СНВ можно в налоговой инспекции или у работодателя. В первом случае производится перечисление заявителю всей рассчитанной суммы единовременно, во втором работодатель не будет удерживать подоходный налог с заработной платы до достижения максимальной возможного вычета.

Как получить в налоговой инспекции? Необходимо собрать пакет документов и предоставить его специалисту ИФНС РФ:

  • заявление на социальный вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • договоры с соответствующими учреждениями;
  • документы об оплате, перечислении средств;
  • подтверждение родства (в случае получения льготы за ребенка);
  • банковские реквизиты для перечисления.

Бланк заявления можно скачать в конце статьи.

В случае получения льготы у работодателя также потребуется написать заявление на получение социального налогового вычета и приложить подтверждающие расходы документы, но без декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Рассматривает ИФНС заявление месяц, после чего выдает уведомление о праве на СНВ, которое необходимо передать работодателю для реализации льготы.

Одновременное получение нескольких видов налоговых льгот

В одном календарном году возможны затраты на лечение и на покупку квартиры, что дает налогоплательщику право на имущественный и социальный вычет одновременно.

При этом надо учесть, что недополученный остаток социального вычета не переносится на следующие года, а сгорает, а недополученный остаток ИНВ на следующие года переносится.

Кроме того, ИНВ не имеет срока давности и может быть заявлен в любой момент, а вот сроки по получению СНВ составляют всего 3 года.

Таким образом, за конкретный год налогоплательщику следует в первую очередь обратиться за социальным вычетом, так как невыплаченная сумма «сгорит». При оформлении через работодателя, который вправе предоставлять вычеты в произвольной очередности, стоит заранее согласовать порядок их учета и попросить о первоначальном предоставлении именно социального вычета.

Социальный и имущественный вычет в одной декларации указать можно, никаких ограничений законодателем в этом отношении не установлено.

Если же в году были затраты по одному виду налога, например, только социальному, скажем, на лечение и обучение, то ограничение в 120 000 распространяется на сумму затрат (то есть если вы потратили 100 000 на лечение и 50 000 на обучение, вернуть можно только 15 600, то есть 13% от 120 000).

Заявление в налоговую

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/socialniy-vichet

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы, предел

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году — до какой суммы, предел

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

они являются налоговыми резидентами;получают официальный доход на территории Российской Федерации;

их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

Стандартные (статья 218 НК).Социальные (статья 219 НК).

Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

те, которые предоставляются лично работнику;
вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

№Категории налогоплательщиковВычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублейВычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей1Родители, усыновители1 4001 4003 00012 00012 0002Опекуны, попечители, приемные родители1 4001 4003 0006 0006 0003Единственный родитель (усыновитель)2 8002 800

6 000

24 00024 0004Единственный опекун, попечитель, приемный родитель2 8002 8006 00012 000

12 000

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

Андрей, 23 года, окончил университет, работает.Артём, 21 год, студент колледжа.Юрий, 19 лет, работает после училища.

Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;свидетельство о рождении ребенка;документы на установление опеки или попечительства;решение о приёмной семье;справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;

медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2.

Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка.

На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

обучение;лечение;взносы в негосударственный пенсионный фонд;перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;перечисление пожертвований;

оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычетНа обучениеНа медицинское обслуживание простоеНа медицинское обслуживание дорогостоящееЛично налогоплательщикНе более 120 000 рублей в годНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечениеДети налогоплательщика (до 24 лет)Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 летБратья и сестры налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 летОпекаемые налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год — до 18 летВ полной сумме затрат на лечение — до 18 летСупруг налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечениеРодители налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в год

В полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

Вид и срок владения имуществомРазмер налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего недвижимого имущества, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего имущества, рублейКуплено или построено менее 5 лет назад1 000 000250 000ХПолучено по наследству менее 3 лет назад1 000 000250 000ХПолучено в дар от близкого родственника менее 3 лет назад1 000 000250 000ХПриватизировано менее 3 лет назад1 000 000250 000ХПолучено в порядке ренты менее 3 лет назад1 000 000250 000ХВ собственности менее 3 летХХ

250 000

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2018 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;

2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по ндфл, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья.

На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей.

Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

за лечение;обучение;при покупке и строительстве жилья;

на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход. 

Какие документы должен предоставить работник, чтобы получить вычет

Источник: https://tehnofan.com/22-04-2019/131028-nalogovye-vychety-po-ndfl-v-2019-godu-do-kakoj-summy-predel-2.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.