Коды КБК в 2018 году для юридических лиц для сотрудников
Кбк на 2019 год: актуальный список кодов бюджетных классификаций
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.
Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.
12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.
Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.Читать дальше
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
Кбк для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.
Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды.
Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году.
В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка.
Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом.
По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Источник: https://www.Buhonline.ru/kbk
Кбк по ндфл и страховым взносам за работников в 2018 году
В 2017 году никаких существенных поправок в НК РФ по части работы с подоходным налогом, относительно его отчисления с выплат работникам в бюджет государства, не вводилось. Подоходный налог подлежит отчислению по разным основаниям на различные КБК, актуальные в 2018 году.
При этом порядок отчисления НДФЛ имеет ряд особенностей. Из статьи вы узнаете, на какие КБК переводить НДФЛ за работников в 2018 году и подверглись ли коды бюджетной классификации каким-либо изменениям.
Общая информация об удержании и уплате НДФЛ
Статья 226 Налогового кодекса РФ предъявляет следующие требования к подоходному налогу, которые нужно соблюдать:
1. НДФЛ необходимо удерживать после того, как сотруднику перечислены основные начисления (в частности, заработная плата) не позднее, чем через сутки.
2. Подоходный налог, удерживаемый с работников, находящихся на больничном (в отпуске), необходимо перечислить в бюджет не позже, чем в последний день этого месяца.
НДФЛ нужно перечислить в ИФНС:
- по месту регистрации – для организаций;
- по месту жительства – для индивидуальных предпринимателей;
- по месту ведения деятельности – для ИП и организаций, которые работают на Патентной системе налогообложения (ПСН) или на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД).
Обратите внимание, что организации и ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ каждый квартал. В документе следует отразить все отчисления (удержания) за работников.
https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w
КБК по НДФЛ за работников в 2018 году не подверглись изменениям и действующими являются коды, которые были утверждены Приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года (последняя редакция).
Отчисления по физлицам нужно уплачивать на различные КБК, зависящие:
- от вида платежа;
- статуса плательщика налогов.
КБК могут отличаться и от того, каким именно лицам было выплачено материальное вознаграждение:
- работающим в соответствии с договором;
- или являющимся иностранными гражданами.
Предлагаем вам ознакомиться с таблицей КБК по уплате НДФЛ (включая штрафы и пени для организаций и ИП в 2018 году:
Тип платежа | КБК для ИП по НДФЛ (на Общей системе налогообложения) | КБК для организаций поНДФЛ |
Уплата НДФЛ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Кбк по страховым взносам в 2018 году за работников
Как это было в 2017 году, в 2018 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2018 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):
Тип платежа | КБК по общему/пониженному тарифу |
Страховые взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Тип платежа | КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда) | КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах) |
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена | 182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:
- за счет денежных средств сотрудника – 392 1 02 02041 06 1100 160;
- за счет денежных средств работодателя – 392 1 02 02041 06 1200 160.
Кбк по фиксированным платежам ип «за себя» в 2018 году
Индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя» в 2018 году в ИФНС, необходимо перечислять денежные средства на такие коды бюджетной классификации:
Тип платежа | КБКпенсионное страхование | КБКмедицинское страхование |
Страховые взносы | 18210202140061110160 | 18210202103081013160 |
Пени | 18210202140062110160 | 18210202103082013160 |
Штрафы | 18210202140063010160 | 18210202103083013160 |
ИП, которым необходимо уплачивать дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученного дохода более 300 000 рублей, следует воспользоваться КБК 18210202140061110160.
Что касается взносов ИП «за себя» в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то они вправе перечислять эти платежи в добровольном порядке.
КБК необходимо указывать в поле 104 платежки на оплату подоходного налога.
Заполняя платежное поручение на уплату НДФЛ, проверьте, правильно ли вы указали КБК в поле 104. Если код бюджетной классификации указан неправильно, то платеж будет отнесен в неверную категорию. Это означает, что его придется впоследствии уточнять.
Источник: http://my-biz.ru/nalogi/kbk-ndfl
Кбк по страховым взносам на 2019 год: таблица
Минфин изменил порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. Мы сравнили старые коды с новыми и нашли отличия. Читайте, какие КБК по страховым взносам утверждены на 2019 год.
Мы собрали все КБК по страховым взносам на 2019 год в одну таблицу, скачать ее вы сможете по ссылке ниже.
Страховые взносы для работников | ||
Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 | |
Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
Взносы на социальное страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
Взносы на медицинское страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам | ||
Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | |
За работников из Списка 1 | ||
Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
За работников из Списка 2 | ||
Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 | |
Взносы на травматизм | ||
Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
Страховые взносам ИП «за себя» | ||
Взносы ИП на пенсионное страхование | ||
Фиксированные взносы с доходов до 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
Взносы 1% с доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Новые КБК по страховым взносам с 2019 года
Приказом Минфина России от 08.06.2018г. №132н утвержден новый порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. При перечислении любых платежей в бюджет важно точно указывать КБК. Если в код закралась ошибка, возможен один из вариантов:
- Платеж будет зачислен в счет уплаты другого налога или взноса, чей код указан в платежном поручении,
- Останется невыясненным платежом, если в платежке указан несуществующий код.
Как в первом, так и втором случае у компании появится недоимка. Конечно, платеж можно уточнить, для этого достаточно написать соответствующее заявление. Но лучше сразу указывать правильные коды.
Организации и индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы по-разному. Организации, являясь работодателями, перечисляют взносы только за работников. Предприниматели тоже могут нанимать персонал и платить страховые взносы так же, как компании. Кроме того, независимо от наличия работников, предприниматели перечисляют взносы «за себя».
Большая часть кодов, которые применяют компании и ИП – работодатели, остаются прежними. Для работодателей изменились КБК для оплаты пени и штрафов по дополнительным взносам в ПФР. Напомним, что ст.30 закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ устанавливает тарифы дополнительных взносов в ПФР для вредных и опасных работ:
- 9% – для вредных работ (список 1),
- 6% – для тяжелых и опасных работ (список 2).
Такие тарифы действуют, если на предприятии не проводилась специальная оценка условий труда. Если оценка проведена, то тариф устанавливают с учетом ее результатов. В зависимости от того, проведена ли оценка, работодатели перечисляют допвзносы на разные коды.
Такой же порядок в 2018 году действует и для уплаты пени и штрафов по доптарифам. Работодатели указывают КБК в зависимости от наличия спецоценки. В 2019 году действуют такие:
Пени по дополнительным взносам из списка 1 | 182 1 02 02131 06 2110 160 – без спецоценки | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 – спецоценка проведена | ||
Штрафы для списка 1 | 182 1 02 02131 06 3010 160 – без спецоценки | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 – спецоценка проведена | ||
Пени по дополнительным взносам из списка 2 | 182 1 02 02132 06 2110 160 – без спецоценки | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 – спецоценка проведена | ||
Штрафы для списка 2 | 182 1 02 02132 06 3010 160 – без спецоценки | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
182 1 02 02132 06 3000 160 – спецоценка проведена |
Кбк по страховым взносам в платежном поручении
В платежном поручении для КБК отведено специальное поле 104. Указывайте нужный код бюджетной классификации полностью без пробелов.
Обратите внимание, что коды по взносам в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности начинаются на 182. А взносы на травматизм администрирует ФСС, поэтому начинается на 393.
Если платежке код указали с ошибкой, подайте заявление об уточнении платежа. В заявлении укажите номер, дату и сумму платежки, а также верный дынные. Если к моменту обнаружения ошибки инспекторы уже начислили пеню, добавьте в текст заявления просьбу отменить это начисление. К заявлению приложите копию платежного поручения с ошибкой.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161361-kbk-vznosam-2019