+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

Содержание

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог  вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г.

№СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление).

Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.

4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

Источник: https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года: новости

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

Одно из официально заявленных новшеств в беспрестанно пополняющейся сфере налогообложения – налог на профессиональный доход, вызвавший возмущение и недоумение среди простых жителей страны.

С 1 января 2019 года не только подорожает акциз и алкоголь (это общеизвестный и старый способ пополнить казну, не особенно прилагая усилий), стартует пенсионная реформа и начнется нововведение в статусе дач и садовых участков.

Начинается экспериментальное взимание налоговых платежей с жителей некоторых территориальных образований, и если эксперимент окажется удачным, его распространят на всех жителей Российской Федерации. Средства массовой информации уделяют много внимания нововведению и уже окрестили его профессиональным налогом.

Суть и место проведения

Налог на профессиональный доход, вступающий в действие с 1 января 2019 года, пока проводится в рамках очередного эксперимента.

Законодатели, сидящие в Государственной Думе, предположили, что новый вид отъема денег в казну должен принести большие пополнения, и даже примерно рассчитали будущую сумму.

Общеизвестно, что многие россияне подрабатывают в то время, когда они не заняты на работе, чтобы как-то пополнить скудный семейный бюджет.

В проекте о профессиональном налоге это называется частными услугами, оказываемыми на дому, и сюда подпадают многочисленные способы заработка – от выпекания тортов до вязки носков. Пилотная версия создана для разработки закона на общих основаниях.

Если налог на профессиональный доход, внедряемый с 1 января 2019 года, даст ожидаемые суммы для внесения в казну, его начнут вводить по всей территории Российской Федерации.

Подсчеты законодателей дают основание предполагать, что незаконной предпринимательской деятельностью на сегодняшний день заняты примерно 8 миллионов россиян, из которых только незначительная часть (около 3 тыс.

человек) официально зарегистрированы и платят в казну налоги.

Налог на доход
Как только их нелегальная деятельность будет пресечена и перейдет на официально дозволенную, предположительно, будут набраны десятки недостающих миллионов для насущных расходов из бюджета.

Десятки финансовых экспертов, труд и умственная деятельность которых были щедро оплачены для разработки нового проекта налогообложения, вполне логично предположили, что государству такое нововведение выгодно:

  • люди сами создали себе рабочие места или ниши для дополнительного заработка, государству остается только легализовать и обложить данью уже существующие ниши;
  • самозанятым не надо ни выдавать субсидий, ни оказывать помощь в профессиональной деятельности, как это происходит с начинающим бизнесом;
  • тем, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью не нужны, ни профессиональное обучение, ни перепрофилирование – они используют исключительно уже полученные знания и навыки;
  • единственное, что требуется, по мнению экспертов, грамотные и профессиональные инструменты отъема и стимулирования – иначе говоря, инструменты для сбора процентов от прибыли.

 Загрузка …

Налог на профессиональный доход в порядке проведения эксперимента, вводится с 1 января 2019 года в Московской и Калужской областях, в Татарстане, а также в столице – Москве.

Среди разработанных экспертами мер по стимулированию и предоставлению льгот, в отличие от уже разработанной системы налогообложения, пока только гипотетические проекты.

Налог на профессиональный доход в виде эксперимента, вводится с 1 января 2019 года в некоторых регионах страны

Механизм и стимуляция вводимых изменений

Россиян ожидает сразу несколько новых законов, и самозанятость – только одно из нововведений.

Появятся электронные трудовые книжки, отменится перерасчет и расчет по баллам (пенсию будут насчитывать индивидуально для каждого), начнет отодвигаться возраст выхода на пенсию.

Государство приготовило новые правила для рыбаков, дольщиков, дачников и обладателей садовых участков, школьников, сдающих ЕГЭ и тем, кто платит НДС.

Несмотря на критику, раздающуюся в адрес большинства проектов, чиновники все равно проводят непопулярные меры, обещая взамен уже не ожидаемые никем преференции и бонусы.

Попытки вывести на свет теневой бизнес микроскопических размеров предпринимались ФНС и ранее. Им никак не давала покоя мысль о том, что люди получают наличную оплату, не афишируя особенно свои небольшие доходы, и ничего не платят в государственную казну.

При этом они ничего от государства и не требуют – ни помощи, ни гарантий, ни даже увеличения пенсии.

Еще в 2017, после попытки ввести налог на тунеядство, было принято решение о введении налоговых каникул, согласно которому обязательных выплат можно было какое-то время не платить.

Условия применения налоговых каникул

Продление налоговых каникул стало первым шагом в стимуляции прохождения процедуры регистрации. Теперь они действуют до декабря 2019 года.

В число обещанных преференций входят также:

  • гипотетические льготы, в отличие от налоговой ставки еще не разработанные или, по крайней мере, не озвученные;
  • кредитование для такого бизнеса, в котором без уплаты налогов фрилансеры пока не нуждаются, ведь в большинстве случаев это только дополнительный заработок к основному, не обеспечивающему элементарные житейские запросы;
  • некоторые суммы налоговых вычетов, по разным источникам, составляющие от 10 до 30 тысяч рублей;
  • пока небольшой налог – 2,5% для работающих головой и руками, 4,5% – со сдающих в аренду недвижимость.

В отличие от специалистов по финансам, получающим зарплату от государства, независимые эксперты скептически рассматривают принятие нового закона и перспективы его успешного действия. По их мнению, законодатели и авторитетные финансовые разработчики не учитывают несколько ключевых моментов.

Налог на доход составит 4,5% для сдающих в аренду недвижимость

Важные моменты

Если, по мнению властей, насчитывается 8 миллионов россиян, занимающихся побочными заработками, значит, их количество намного больше, а чтобы отслеживать фрилансеров, пока нет должного механизма. Никто из них не зарабатывает ни миллионы, ни десятки тысяч, и не горит желанием отдавать государству даже небольшой процент от доходов.

Они сами нашли свою нишу, чтобы получить пополнение к небольшому семейному бюджету и не требовали от государства ни создания рабочих мест, ни больничных, ни пенсионного обеспечения.

Все риски, в той деятельности, которой они занимаются, самозанятые принимают на собственные плечи, и во время наработки крохотной клиентской базы им не оказывалось никакой помощи.

К тому же никто не гарантирует, что налоговые ставки не будут повышены через некоторое время, как это было уже неоднократно. При ведении расчетов наличными, они не подвергаются риску отслеживания посредством тотального контроля банковских счетов.

А о том, чтобы запретить наличные деньги, пока не может идти и речи.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nalog-na-professionalnyy-dohod-2019/

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

В рамках нового экспериментального проекта ФНС, с 1 января 2019 года граждане будут платить новый налог, который можно назвать профессиональным.

Сначала такое нововведение будет актуально только для жителей нескольких областей, но если взимание нового фискального сбора окажется эффективным, то в перспективе платить придется всем самозанятым россиянам, которые, не являясь индивидуальными предпринимателями, оказывают частные услуги другим лицам.

Предполагается, что пилотный проект будет длиться около 6 месяцев, в течение которых будет разработана технология, позволяющая взимать налог с самозанятых граждан.

Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. К профессиональному доходу, то есть объекту налогообложения не относятся:

  • доходы, полученные в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения;
  • полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения;
  • от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности;
  • от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физлица или бывший работодатель, с которым физик расторг договор менее двух лет назад;
  • необлагаемые НДФЛ доходы;
  • от уступки или переуступки прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Как заставить платить

Россияне, которые работают «сами на себя», не хотят афишировать свои доходы и легализировать свою деятельность. На это указывают данные статистики и результаты последнего исследования трудового рынка в РФ: согласно подсчетам экспертов, из 8 млн.

самозанятых граждан не более 2 тыс. официально зарегистрировали такой статус и платят налоги, предусмотренные действующим законом.

Соответственно, государственный бюджет недополучает десятки миллионов и вынужден уменьшать объем расходов, в том числе за счет сокращения финансирования социальных программ.

Но нелегалов не так легко вывести из «тени», где им комфортно и удобно. По мнению экспертов, необходимо создать для них самые приемлемые условия для осуществления предпринимательской деятельности, их нужно заинтересовать и поддержать, тем более что они не требуют бюджетных денег, субсидий и помощи от государства в трудоустройстве.

Чтобы стимулировать работающих «на себя» россиян активнее регистрироваться в качестве самозанятых, в ФНС допускают использование нескольких вариантов их поддержки (в том числе выгодное кредитование, льготы и т. д.). Но сначала в Ведомстве решили упростить для них процедуру регистрации и избавить от обременительной финансовой отчетности, на что часто жалуются индивидуальные предприниматели.

Налоговые нововведения

Как стало известно, налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года будут платить только жители Калужской и Московской областей, а также города Москвы и республики Татарстан.

Такая обязанность будет возложена на домработниц, нянь, тренеров спортивных секций, репетиторов и других граждан, которые предоставляют определенные услуги, не являясь индивидуальными предпринимателями.

Нововведение рассчитано в первую очередь на тех, кто нелегально осуществляет свою трудовую деятельность и не хочет регистрироваться в ФНС, так как не знает, как делать отчисления в бюджет и подавать финансовую отчетность.

Не пропустите:   Перерасчет социальной пенсии в 2018 году: таблица

Предполагается, что ставка налога составит:

  • 2,5% для граждан, которые предоставляют частные услуги другим физическим лицам или имеют соответствующий патент, выданный в соответствии с нормами профильного закона;
  • 4,5% при сдаче в аренду движимого или недвижимого имущества, а также в случае предоставления услуг юридическим лицам.

Дополнительно самозанятые россияне будут делать отчисления в ПФ РФ (1,25%) и в Фонд обязательного медстрахования (0,25%). Это необходимо для того, чтобы после окончания трудовой деятельности они могли рассчитывать на достойную пенсию, так как если они не будут платить в Пенсионный Фонд и зарабатывать баллы, то им будет назначена только социальная (минимальная) пенсия.

Дополнительно Минфин разработал определенные мотивирующие меры, которые должны стимулировать граждан быстрее выходить «из тени» В частности, речь идет о возможности получить:

  • 30 тыс. налогового вычета для частичного покрытия страховых взносов и налогового сбора (для самозанятых лиц);
  • до 10 тыс. руб. (налоговый вычет в 1,5% от суммы ранее уплаченного налога) для клиентов, которые пользуются услугами самозанятых граждан.

По какой ставке будут платить налог на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход:

  • 4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физлицам;
  • 6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом.

Плательщикам налога на профессиональный доход полагаются вычеты в сумме не более 10 000 руб. Рассчитывается вычет так. Если вы платите налог по ставке 4%, сумма вычета равна 1% от налоговой базы.

Если применяете ставку 6%, вычет составит 2% от налоговой базы.  При этом сумму вычета налогоплательщику самостоятельно вычислять не нужно. Вычет определит налоговая инспекция.

Насколько выгоден будет предпринимателям новый спецрежим, покажем на примере.

Пример. Как посчитать новый налог на профессиональный доход

Предприниматель занимается услугами репетиторства. Стоимость услуг – 1000 руб. за час. За месяц он получил от клиентов – физических лиц 100 000 руб.

Первый вариант – предприниматель перешел на новый спецрежим. Сумма доходов 100 000 руб. Вычет – 1000 руб. (100 000 руб. х 1%). Сумма налога – 3960 руб. [(100 000 руб. – 1000 руб.) х 4%].

Не пропустите:   Повышение пенсий в Москве и области в 2019 году

При общем режиме предприниматель заплатит с доходов НДФЛ по ставке 13% — 1300 руб. (100 000 руб. х 13%). Кроме того, предприниматель на общем режиме обязан платить фиксированные страховые взносы (ст. 430 и 431 НК).

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Метод кнута и пряника

Сокращение теневого сегмента экономики — это одно из приоритетных направлений деятельности правительства, особенно с учетом текущих реалий, когда наблюдается явный дефицит бюджета и относительно низкая стоимость нефти на мировых рынках.

Упростив процедуру регистрации и оплаты налоговых сборов, Минфин сможет добиться увеличения объемов доходов в консолидированный бюджет, чтобы иметь возможность покрыть часть госрасходов без внешних кредитов, тем более что они недоступны из-за действующих санкций.

Но уже очевидно, что правительство не ограничится одним «пряником», так как такая политика все равно не принесет желаемого результата (сложно представить, что после упрощения процедуры регистрации граждане начнут массово регистрироваться как самозанятые без дополнительного давления). В связи с этим не исключено, что в 2019 году будут приняты более радикальные меры по отношению к тем, кто предоставляет свои услуги вне налогообложения и скрывает полученный доход.

Нужно ли на новом спецрежиме выдавать чеки покупателям

Плательщики налога на профессиональный доход обязаны будут формировать чеки при расчетах с покупателями. Если вы получаете от клиента наличные или оплату картой, чек нужно сформировать в момент расчета.

Если вы получили безналичный платеж в иной форме, вы формируете чек и передаете его покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца. Если вы реализуете товары, работы или услуги с участием посредника, то формируете ежемесячно сводные чеки.

Срок – не позднее 9 числа следующего месяца.

Покупателю или заказчику можно передать чек на бумаги или в электронном виде. В чеке должны быть следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата и время расчета;
  • ФИО продавца;
  • ИНН продавца;
  • налоговый режим – «Налог на профессиональный доход»;
  • сумма расчетов;
  • ИНН покупателя или заказчика (для организаций или предпринимателей);
  • QR-код;
  • ИНН и наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (если это лицо участвует в расчетах);
  • уникальный идентификационный номер чека (номер присваивается при формировании чека).

Чеки можно будет сформировать в приложении «Мой налог». На основании данных чеков налоговики посчитают сумму налога на профессиональный доход.

Источник: https://god2018dog.ru/nalog-na-professionalnyj-doxod-s-1-yanvarya-2019-goda

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года: инструкция

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

В 2019 году в четырех субъектах РФ проводится налоговый эксперимент – действует новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Вести бизнес можно без статуса предпринимателя, взносы за себя платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.

Расскажем о выгодах спецрежима, кому можно и нельзя применять данный вид налога, сколько нужно платить, как считать налог и нужно ли сдавать отчетность.

Налог на профессиональный доход: что это такое

С 1 января 2019 года в российской системе налогов и сборов появился абсолютно новый специальный режим с понятным простым названием, отражающим его суть, – налог на профессиональный доход. 

То есть самозанятый “физик” не будет платить фиксированные взносы, НДФЛ и НДС. Вместо них рассчитают налог на профессиональный доход. Объект налогообложения – доходы от реализации. Из них исключают зарплату, выручку от продажи имущества, выплаты за услуги или работы по гражданскому договору от работодателя, в том числе бывшего, и пр..

Данный режим разрешили применять пока в четырех регионах страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Регулируется новый спецрежим Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В нем определены общие положения и подробный порядок применения. 

Применять новый налог можно будет до 31 декабря 2028 года включительно.

Перейти на уплату нового налога разрешается добровольно. Неочевидный бонус для предпринимателей на любой системе – право отказаться от иных режимов когда угодно и начать платить налог на профессиональный доход (п. 3, 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Эксперимент по выводу “физиков” из тени могут распространить на новые территории. При этом предлагают еще один вариант законно вести бизнес без статуса предпринимателя:

Еще один вести бизнес без статуса ИП

Перечислим ключевые положительные моменты в применении нового режима.

+ Нет необходимости посещать налоговую инспекцию для регистрации – начать работать можно с помощью мобильного приложения, сайта Налоговой службы или банк;+ Не требуется оформление ИП;+ Нет обязательных платежей и низкие налоговые ставки;+ Можно совмещать применение режима с работой по трудовому договору;+ Нет необходимости приобретать кассу. Вместо кассовых покупателям отправят другие чеки через приложение “Мой налог”. Фактически чеки формирует ФНС и передает потребителю. Реквизиты документа прописали в пункте 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ. Они похожи на реквизиты чека ККТ (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).+ Можно не считать налог к уплате (он начисляется автоматически);+ Не нужно платить фиксированные взносы по медицинскому и пенсионному страхованию;+ Не нужно сдавать отчеты и декларации;+ “Физики” не платят НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;

+ ИП не нужно платить:

  • НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС, за исключением налога при ввозе товаров на территорию России;
  • фиксированные взносы (даже если дохода нет, никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей нет. При этом плательщики налога могут получать бесплатную медпомощь).

Кто вправе применять новый налоговый режим 

Новый спецрежим могут применять “физики” и ИП (самозанятые*) при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Есть доход от самостоятельного ведения деятельности/использования имущества.
  2. Деятельность ведется в регионе: Москва/Московская или Калужская область/Республика Татарстан;
  3. Нет работодателя, с которым заключен трудовой договор;
  4. Нет наемных работников по трудовым договорам;
  5. Вид деятельности или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

* Самозанятость – занятость без работодателя и наемных работников с регулярным доходом по реализации товаров (работ, услуг).

Кто не сможет платить налог на профессиональный доход

“Физик” не вправе использовать спецрежим, если будет продавать покупные товары либо работать по посредническим договорам. Нельзя продавать товары с маркировкой и подакцизные, а также услуги курьера, если при доставке выбивать чек на товар по кассе продавца.

Если доходы в календарном году превысят 2,4 млн рублей, “физик” потеряет право на спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Совмещать его с другими режимами не получится. Также нельзя нанимать работников по трудовому договору.

Налоговики еще не придумали, как проконтролировать доходы самозанятого. В ФНС нам сообщили, что смогут сопоставить их с расходами, которые компании подтвердят по чеку из приложения “Мой налог”.

Приведем примеры видов деятельности, при которых можно применять специальный налоговый режим.

  1. Удаленная работа через электронные площадки;
  2. Косметические услуги на дому;
  3. Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  5. Продажа продукции собственного производства;
  6. Заказная фото- и видеосъемка;
  7. Проведение мероприятий и праздников;
  8. Юридические консультации;
  9. Бухгалтерские услуги;
  10. Строительные работы и ремонт помещений.

Налог на профессиональный доход можно выбрать и при других видах деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении “Мой налог”. Если доход превысил указанный лимит, налогоплательщик должен платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физлица без статуса ИП должны платить НДФЛ.

ИП смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.С 2020 года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются.

Ставки налога на профессиональный доход

Ставка зависит от того, кто перечислил средства плательщику налога на профессиональный доход.

  • 4 % – при расчетах с “физиками” (доход за товар, работы или услуги поступил от “физика”);
  • 6 % – при расчетах с ИП и организациями (доход поступил от юрлица или ИП).

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении “Мой налог”. Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца. Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Самостоятельно налог считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От налогоплательщика требуется только:

  • Оформлять в течение месяца чеки по каждому поступлению от деятельности;
  • Отправлять чеки покупателям или распечатывать на бумаге.

Как начать применять новый специальный налоговый режим

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Зарегистрироваться можно одним из способов:

  1. В бесплатном мобильном приложении “Мой налог”
  2. В Кабинете налогоплательщика “Налога на профессиональный доход” на сайте ФНС
  3. В банке

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении понадобится паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать смартфоном.

Когда платить налог и как

Получать информацию о начисленном налоге можно онлайн в течение всего месяца. До 12-го числа следующего месяца можно узнать сумму налога к уплате в приложении.

Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца. 

Способ уплаты – любой, удобный плательщику.

В приложении есть все цифры, отчеты и уведомления. Можно посмотреть все выставленные чеки за любой период. Также там отображаются предварительно начисленные суммы налога – за ними можно следить в течение месяца.

Когда налог начислен, в приложении появится напоминание о сроке уплаты. Если не заплатить налог своевременно, образуется задолженность и пени. Об этом тоже появится уведомление. 

Налог на профессиональный доход и УСН

Упрощенцы не вправе добровольно переходить на иные режимы в середине налогового периода (п. 6 ст. 346.13 НК). Но для бизнесменов, которые пожелали стать самозанятыми, особые правила. Отказаться от УСН в пользу налога на профессиональный доход можно в любой момент (ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Об этом надо сообщить налоговикам.

Специального бланка пока нет, поэтому инспекция примет уведомление по форме 26.2–8 (письмо ФНС от 10.01.19 № СД-4-3/101@). До 25-го числа месяца, следующего за месяцем перехода, надо уплатить налог и сдать декларацию за период работы на упрощенке (п. 2 ст. 346.23 НК).

В случае отказа от упрощенки снова применять ее не получится раньше чем через год (п. 7 ст. 346.13 НК). УНП выяснила в Минфине, что самозанятых этот запрет не касается. Если нарушили условия для налога на профессиональный доход, действуют правила части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ.

Поэтому предприниматель сможет в одном налоговом периоде стать самозанятым и вернуться на упрощенку.

Если ИП добровольно отказался от статуса самозанятого, надо до конца года применять общую систему. Но уже в следующем году можно применять упрощенку. В Минфине это подтвердили.

Новый спецрежим для иностранцев

Иностранцы также могут применять специальный налоговый режим. Однако не все, а граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если уже есть ИНН и пароль от личного кабинета-физлица, эти данные можно использовать для регистрации. Если нет, их легко получить в любой налоговой, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять “Налог на профессиональный доход”.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52369-nalog-na-professionalnyy-dohod

Налог на самозанятых граждан с 2019 года

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в стране появился новый специальный налог для самозанятых — «налог на профессиональный доход». Фрилансеры должны будут отчислять в пользу государства 4-6% от своего дохода.

Самозанятые граждане — кто это?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

  • получает доход при оказании определенных видах услуг;
  • не является наемным работником;
  • не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории относятся:

  • няни;
  • репетиторы;
  • парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
  • сиделки, ухаживающие за больными;
  • помощницы по хозяйству и т.п.

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

То есть, у вас нет наемных работников, а также вы сами не устроены как работник в какой-либо другой организации или компании. Или не устроены как наемный работник у другого ИП.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

В чем отличия самозанятого от ип

  • ИП может иметь наемных работников и платить им заработную плату, а самозанятый – нет.
  • Власти обещают более простую регистрацию.
  • ИП имеет льготы по налогу на недвижимость, если использует «упрощенку». Самозанятый такие льготы иметь не будет.

  • ИП «на упрощенке» платит налог 4 раза в год. Самозанятый будет платить налоги ежемесячно.
  • ИП «на упрощенке» должен кроме налога на доход платить социальные платежи, причем независимо от получения дохода. Самозанятый платит только 4% или 6% от дохода, и это гарантирует ему минимальную пенсию.

  • Штрафы с ИП и самозанятых – разные.
  • ИП имеют много способов сдавать отчетность – в бумажном виде, через свои банки, через специализированных провайдеров. Для самозанятых будет сделано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором надо будет регистрировать все платежи.

    Налоговая служба сама будет рассчитывать сумму налога на основе этих данных.

  • У ИП есть много способов принимать платежи.

    Самозанятые будут регистрировать все платежи в приложении «Мой налог», которое фактически будет аналогом кассового аппарата – плательщик будет получать чек в электронной форме; кассовый аппарат и бланки БСО самозанятым не требуются.

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

  • город Москва и Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с  1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Какие налоги платит самозанятый в 2019 году

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

  • ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
  • ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки уплаты налоги для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение «Мой налог»

  1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».
  2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
  3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

  4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

  5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

ОНЛАЙН-КАССА для самозанятых

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

https://www.youtube.com/watch?v=k3e-k1RUEPM

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Источник: http://vseobankah.ru/poleznoe/2271-nalog-na-samozanjatyh-grazhdan-s-2019-goda-040706.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.