+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

Содержание

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в 2019 году

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы.

Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

Каждый гражданин Российской Федерации, ведущий официальную рабочую деятельность на основании заключенного трудового договора, обладает правом оформления больничного листа в следующих ситуациях:

  • в случае возникновения заболевания;
  • при производственной травме;
  • при возникновении необходимости осуществления ухода за ребенком или близким родственником;
  • в связи с беременностью и родами.

Представители других государств, также оформить этот документ и получить полагающееся пособия в случае:

  • получения травмы на производстве;
  • развитии профессионального заболевания;
  • при иных обстоятельствах, связанных со сферой деятельности, в которой трудится иностранный гражданин.

Определения

ПонятиеОпределение
Больничный листДокумент, подтверждающий факт возникновения временной нетрудоспособности гражданина на определенный период времени, позволяющий ему получать определенный процент от заработной платы
НДФЛНалог, взимаемый с доходом, полученных физическими лицами
Трудовой договорДокумент, устанавливающий основные права и обязанности между гражданином и юридическим лицом или ИП, с которым он имеет рабочие отношения
Производственная травмаФизическое повреждение, полученное сотрудников в ходе выполнения своих должностных обязательств.

Следовательно, данные отчисления классифицируются как доходы физических лиц и облагаются соответствующим налогом в размере тринадцати процентов от суммы.

Данное правило действительно с 1-го января 2007-го года. До того момента НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности не удерживался.

Однако сбор НДФЛ с компенсации сотруднику в связи с его временно нетрудоспособностью нельзя назвать выполняющимся в общем порядке.

Это обусловлено тем, что существуют исключения. С рядя пособий по временной нетрудоспособности не удерживается налог на доходы физических лиц.

Пособие в связи с отсутствием занятостиЕсли гражданин, находящийся на учете в центре занятости населения оформил больничный лист, то с выплаты, положенной ему, не взимается НДФЛ
Больничное пособие в связи с беременностью и родами (декретное)Женщина, находящаяся в положении, получает пособие в полном размере без вычета тринадцати процентов

В жизни практически каждый официально трудоустроенный работник сталкивался с ситуацией, когда ему в больнице выписывали больничный лист. Это могло быть по причине выявления у него заболевания , препятствовавшего ему выполнять производственные обязанности, или из-за необходимости оказания постоянной помощи нездоровому члену своей семьи или близкому родственнику.

О порядке выдачи листка нетрудоспособности подробно можно прочесть в действующем законодательстве, гарантирующем получение социальных выплат за такие нерабочие дни.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Что касается налогообложения такого вида доходов у трудового населения, то здесь нужно акцентировать внимание на том, что не так давно с него не удерживались взносы в государственные бюджеты. Однако на сегодняшний день это правило отменено.

Поэтому бухгалтерам предприятий нужно четко знать ответы на такие вопросы:

  • Необходимо ли взыскивать НДФЛ с выплаты за больничный лист?
  • Как правильно отразить операцию в бухгалтерской документации?
  • Как заполнить платежное поручение?
  • С каких видов больничных листов не производится удержание?

Итак, давайте подробнее разберемся по каждому пункту и рассмотрим, какой порядок действий утвержден на 2019 год.

Ндфл с больничного листа: удерживать, можно или нет, как правильно учитывать и отчитываться

В случае, когда больничный лист выдается рабочему, находившемуся на лечении болезни, травмы или ухаживавшему за болеющим членом семьи, удерживается НДФЛ с больничного листа (ст. 226 п. 1,4 НК РФ). Что касается взносов в ПФР и ФСС, то больничные не облагаются страховыми взносами. Этому существует законное подтверждение.

  • Из информации, изложенной в ст. 7 закона N ФЗ-212, вытекает, что отчисления в государственное учреждение, занимающееся страхованием жизни и здоровья граждан, выплачиваются только с доходов работника, связанного трудовым договором с работодателем, за предоставление услуг или осуществление работ.
  • Также согласно части 1 ст. 9 п. 1 закона N ФЗ-212 выплаты на страхование не вычитаются из государственных пособий и других видов обязательного страхового обеспечения.
  • Исходя из информации, представленной в ст. 8 п. 2 закона N ФЗ-165 от 16.07.1999, выплата по временной нетрудоспособности относится к одному из видов обязательного страхового обеспечения.

Облагается ли больничный лист подоходным налогом?

Как указано выше, больничный не облагается взносами ФСС и ПФР в любом случае.

Что касается НДФЛ, то существуют некоторые виды дохода, по листу нетрудоспособности, с которых не вычитается и он.

Эти виды определены в ст. 217 п. 1 НК РФ. Взносы с больничных листов не платятся с:

  • Пособие, предоставляемое безработным гражданам.
  • Денежная компенсация, выплачиваемая беременным.
  • Выплаты по родам.

Внимание! В случае если больничный лист оформлен неправильно, работодатель потребует переоформить его. Если требование будет проигнорировано, он вправе отказать в оплате дней, нахождения на больничном.

Иванов Д.Д. Болел с 1 февраля по 7 февраля 2018 года, 8 февраля он принес листок нетр-ти в бухгалтерию ООО «Пион», в котором работал. Бухгалтер 9 февраля исчислила сумму пособия, равную 12000 рублей.

Пособие должно быть выплачено в ближайшую дату выплаты з.п. — 25 февраля в сумме 12000-13%=10440 рублей.

НДФЛ удержан будет в дату выплаты, а перечислен должен быть не позднее 28 февраля 2018 года — в последний день месяца.

  • Статьей 183 Трудового кодекса России, в которой описываются гарантии, предоставляемые сотруднику при нетрудоспособности;
  • Федеральным законом от 29 декабря 2006 года номер 255-ФЗ, в котором описываются порядок назначения и выплаты пособия;
  • Статьей 217 НК РФ, в которой описаны какие доходы не подлежат налогообложению.
  • Статьей 226 НК РФ, в которой описаны порядок и сроки уплаты налога НДФЛ.

Всегда ли с больничного листа должен удерживаться НДФЛ? Важно, что здесь есть всего одно исключение: ст. 217 НК РФ освобождает от удержания больничный по беременности и родам (декретный отпуск). Хотя формально для декретного не предусмотрен отдельный документ и пособие оформляют стандартным листком нетрудоспособности, НДФЛ на этот вид дохода не начисляют.

Понятие подоходного налога (НДФЛ) известно каждому, кто трудился по найму или оплачивал работу своего персонала. Для работника сумма зарплаты, указанная в трудовом договоре, и сумма, полученная в кассе, не совпадают. Разница представляет собой налог, который удерживается с дохода сотрудников их работодателем и перечисляется в бюджет.

На законодательном уровне компенсационные выплаты за период, когда работник болен или ухаживает за больным членом семьи, не вошли в списки льготных категорий доходов, не облагаемых налогом. Это указано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

Налоговый агент должен сделать удержание подоходного сбора со всей суммы больничного пособия, независимо от того, болел ли сотрудник самостоятельно или он не выходил на работу в связи с болезнь члена семьи.

Источник: https://imdbmedia.info/vsegda-rabotodatelyu-nuzhno-oblagat-bolnichnyy-list-ndfl-uderzhanie-uplata-naloga/

Ндфл с больничного за счет фсс

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Налогообложение больничного листа

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком.

Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ.

Данная процедура действует с января 2007 года.

Начисление по больничному листу в 1С Бухгалтерия 8

  • Номер листка нетрудоспособности.
  • Если данный больничный лист — продолжение предыдущего, ставится соответствующая отметка и по ссылке выбирается нужный документ.
  • Причина нетрудоспособности. Выбирается из предложенного программой списка – заболевание или травма; отпуск по беременности и родам или др.
  • Срок освобождения от работы. Даты указываются согласно больничному листку.
  • Если в больничном листке есть запись о нарушении режима, в данном документе программы следует указать дату снижения пособия.
  • Процент оплаты. По умолчанию программа устанавливает 60,00. При необходимости процент можно изменить.
  • Суммы начисленного пособия и среднего заработка. Они уже рассчитаны и заполнены на основании имеющихся в программе данных о заработке сотрудника в предыдущие два года. Согласно действующему законодательству, если причиной больничного было выбрано заболевание или травма работника (кроме травм на производстве), оплату первых трех дней нетрудоспособности программа начисляет за счет работодателя, а остальных дней – за счет Фонда социального страхования.

При проведении «Больничный лист» выполняет движения по счетам бухучета, или проводки. Сумму пособия за счет работодателя программа относит на тот же бухгалтерский счет, что и зарплату данного сотрудника (согласно имеющимся настройкам), в корреспонденции с кредитом сч. 70. Сумма пособия за счет ФСС отнесена в дебет счета 69.01 «Расчеты по социальному страхованию».

Интересное:  Режим работы сутки через сутки

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС.

Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда.

Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Пилотный проект ФСС: заполняем больничный лист

Отделение ФСС России рассматривает документы их в течение 10 календарных дней и выносит решение о выплате пособия либо об отказе. Если решение со знаком «плюс», то деньги направляют работнику на банковский счет по тем реквизитам, которые он отметил в своем заявлении.

Чтобы в рамках пилотного проекта работник смог получить полагающееся ему больничное пособие, все необходимые документы он, все равно, подает своему работодателю. Если нетрудоспособность сотрудника не связана с несчастным случаем на производстве, работодателю он представляет:

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/ndfl-s-bolnichnogo-za-schet-fss

Уплата ндфл с больничного листа в 2019 году

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем. Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.

1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.

2017 № БС-4-11/14329@).

Ндфл с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

Если в регионе, где работает компания, в 2019 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%).

Ндфл с больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ).

То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Уплата Ндфл с больничного листа в 2018 году — порядок и сроки уплаты

Да, в отношении таких пособий, связанных с временной нетрудоспособностью человека, действует обязанность уплаты налога на доход физлица. Об этом в 217 статье говорит Налоговый кодекс, также существует специальное письмо с разъяснениями на этот счет от Министерства финансов РФ.

Если, к примеру, больничный лист оплачен 20 апреля, то крайняя дата для уплаты налога — 30 апреля (с поправкой на календарь рабочих и выходных дней в этом месяце лучше внести налог в последний рабочий день, 28 числа).

При этом даже если вы оплачиваете больничный работника в последний день месяца, нужно в тот же день внести в казну и налог.

А вот если оплата происходит первого числа того или иного месяца, у вас впереди почти целый месяц на то, чтобы внести в бюджет подоходный налог за эту выплату.

Ндфл и больничный лист

Ндфл с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Налоговый Кодекс же, в свою очередь, не содержит в перечне выплат, необлагаемых НДФЛ, выплаты по больничному листу. Это значит, что больничный лист в 2019 году в полной мере облагается НДФЛ, как и заработная плата. Однако есть целый ряд нюансов и особенностей уплаты налога по больничному:

При этом трехдневный период оплачивается непосредственно за счет самого работодателя, а время свыше — компенсируется впоследствии из средств ФСС. Однако средства трудящемуся в большинстве ситуаций начисляет сам работодатель после предъявления работником больничного листа.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/uplata-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

Общая информация

Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы.

Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

минимальный размер оплаты больничного листа

Каждый гражданин Российской Федерации, ведущий официальную рабочую деятельность на основании заключенного трудового договора, обладает правом оформления больничного листа в следующих ситуациях:

  • в случае возникновения заболевания;
  • при производственной травме;
  • при возникновении необходимости осуществления ухода за ребенком или близким родственником;
  • в связи с беременностью и родами.

Представители других государств, также оформить этот документ и получить полагающееся пособия в случае:

  • получения травмы на производстве;
  • развитии профессионального заболевания;
  • при иных обстоятельствах, связанных со сферой деятельности, в которой трудится иностранный гражданин.

Какие налоги удерживаются

Согласно положениям первого пункта 217-ой статьи Налогового Кодекса Российской Федерации, пособие по временной нетрудоспособности на входит в список выплат, являющимися государственными пособия.

Следовательно, данные отчисления классифицируются как доходы физических лиц и облагаются соответствующим налогом в размере тринадцати процентов от суммы.

Данное правило действительно с 1-го января 2007-го года. До того момента НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности не удерживался.

В каких случаях не берется

Однако сбор НДФЛ с компенсации сотруднику в связи с его временно нетрудоспособностью нельзя назвать выполняющимся в общем порядке.

Это обусловлено тем, что существуют исключения. С рядя пособий по временной нетрудоспособности не удерживается налог на доходы физических лиц.

К таковым относятся:

Пособие в связи с отсутствием занятостиЕсли гражданин, находящийся на учете в центре занятости населения оформил больничный лист, то с выплаты, положенной ему, не взимается НДФЛ
Больничное пособие в связи с беременностью и родами (декретное)Женщина, находящаяся в положении, получает пособие в полном размере без вычета тринадцати процентов

Правовые аспекты

Основные законодательные акты, регулирующие и регламентирующие аспекты, рассматриваемые в статье, представлены в таблице:

Законодательный актПояснение
НК РФ, первый пункт 217-ой статьиРегулирует процедуру сбора НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности
Закон федерального уровня 255Регулирует основные моменты обязательного социального страхования населения
Закон федерального уровня 323Содержит основные положения об охране здоровья граждан РФ
Приказ Минздрава 624нОпределяет порядок оформления и выдачи больничных листов
Постановление правительства 375Определяет алгоритм вычисления размера пособия по временной нетрудоспособности

Интересующие моменты

Налог на доходы физических лиц, в размере тринадцати процентов, взимается с каждого больничного пособия за исключение выплаты, получаемые сотрудницами во время пребывания в декретном отпуске (больничный по беременности и родам).

Сумма пособия рассчитывается следующим образом:

  • берется суммированная заработная плата за последние два года страхового стажа трудовой деятельности сотрудника;
  • полученное значение делится на количество дней в расчетном периоде – 730 *(731 при високосном годе);
  • итог является средней заработной платой гражданина за один день работы.

Он подвергается индексации в зависимости от срока его стажа:

До полугодаРассчитывается по МРОТ
До пяти лет60%
От пяти до восьми лет80%
Свыше восьми лет100%
В случае временного пособия по беременности и родам при стаже до 6 месяцевРассчитывается по МРОТ, при стаже свыше полугода – 100%
  • индексированная усредненная ежедневная заработная плата сотрудника умножается на количество дней, в течение которых гражданин являлся временно нетрудоспособным;
  • с полученное суммы взимается налоговый сбор на доходы физических лиц;
  • итоговый размер выдается сотруднику в качестве больничного пособия.

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС

Во время пребывания сотрудника на больничном в связи со временной нетрудоспособностью по той или иной причине, ему ежедневно начисляется пособие. Начина с четвертого дня – оно начисляется из резервов Фонда Социального Страхования.

Классификация данной выплаты приравнивается к доходам физических лиц, так как фактически пособие заменяет собой заработную плату (его размер составляет определенный процент от нее). Следовательно, с данной суммы взимается НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности в полном размере, за исключение НДФЛ, выплачивается сотруднику в ближайшую дату выдачи заработной платы. Таких дней в одном календарном месяце два -выдача аванса и выдача зарплаты.

При нарушении сроков, сотрудник получает право подачи жалобы посредством направления соответствующего заявления в один из следующих органов государственной власти:

  • суд;
  • прокуратура;
  • инспекция труда.

При нарушении сроков работодателю грозит ответственность, которая выражается в виде оплату штрафа и возмещения потерянной сотрудников заработной платы из-за вынужденного прогула.

Какие взносы взимаются за счет работодателя

С суммы получаемого сотрудником пособия по временной нетрудоспособности работодатель также оплачивает взносы в пользу индивидуального лицевого счета гражданина в системе пенсионного страхования.

Если НДФЛ вычитается из денежных средств, выдаваемых работнику, который находился на больничном, то взнос в пенсионный фонды уплачивается из активов организации.

Берется ли в первые три дня нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности, вне зависимости от типа больничного, в течение первых трех дней выплачивается из активов организации-работодателя.

Так же, как и начисления, совершаемые фондом социального страхования, данные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и с них осуществляют взносы в пенсионные фонды работников компании.

Механизм учета налога

Действующее законодательство Российской Федерации определяет алгоритм отражения налогового сбора на доходы физических лиц, берущегося с пособий сотрудников, выплачиваемых им по причине временной нетрудоспособности.

Учет налога для сотрудников, может быть отображен работодателем в справке, составляемой по общепринятой унифицированной формы 2-НДФЛ. Больничное пособие в данном документе обозначается специализированным кодом 2300.

Отчетная документация, отправляемая в федеральную налоговую службы работодателем также должна содержать информацию об уплаченном налоге с пособия по временной нетрудоспособности.

Для ее составления налоговым агентом используется форма 6-НДФЛ. Естественно, что в данном отчете не указывается конкретное отчисление с каждого больничного пособия сотрудников организации.

Налоговый агент указывает сумму налоговых сборов, взятых с доходов своих сотрудников, в число которых входит описываемое пособие. Данная информация указывается в первом разделе документ, в строке под номером 020.

Необходимо отметить, что в форме 6-НДФЛ указывается суммированный налог на доходы физических лиц, удержанный с заработных плат, пособий и т.д. всех сотрудников организации (включая самого руководителя).

Главными сведениями в данном документе являются даты взятия налога с доходов и отправку их в бюджет ФНС. Данная информация указывается во втором разделе документа, в строках 110 и 120 соответственно.

Проверить верность составления отчетности по форме 6-НДФЛ можно с помощью пакета контрольных значений, специально разработанных ФНС.

Работодателю необходимо помнить, что за каждую ошибку или неточность ему будет назначен штраф, в размере пятисот рублей за один документ. Точно такая же мера наказания предусмотрена за неверно указанные данные в форме 2-НДФЛ.

Таким образом, пособие во временной нетрудоспособности классифицируется как доходы физического лица, соответственно с него взимается НДФЛ.

Вся сумма, вне зависимости от того, была она начислена работодателем или же фондом социального страхования подлежит налогообложению. Перечисление взносов в ПФР сотрудников организация совершает из собственных активов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/oblagaetsja-li-ndfl-za-schet-fss/

Ндфл с больничного листа в 2019 году

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

По каким правилам облагается НДФЛ в 2019 году пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист), мы рассказали в статье. Информация будет полезна как обычным страхователям, так и участникам пилотного проекта ФСС.

Какой налог платят с больничных

Вся сумма, начисленная по обычному больничному листу, подпадает под налогообложение по НДФЛ. Дело в том, что подобные выплаты не входят в список госпособий, освобожденных от налога. При этом, например, пособие, получаемое в связи с беременностью и родами, – льготное. С него НДФЛ не платится (п. 1 ст. 217 НК).

Ставка налога для больничных – общая, 13%.

Кто отвечает за уплату НДФЛ с больничного в 2019 году

НДФЛ уплачивает в бюджет не сам получатель пособия. Это делают за него налоговые агенты. Им может быть только организация-работодатель, если регион, где расположена компания, не участвует в пилотном проекте ФСС. Либо и работодатель, и фонд соцстраха, если действует указанный “пилот”.

В первом случае, когда действует только работодатель, он уплачивает целиком всю сумму пособия напрямую сотруднику. При это часть пособия – начиная с 4-го дня болезни – оплачивается не за счет компании, а финансируется из государства. Но налоговый агент – единственный. Это компания. Поэтому выплачивая средства, НДФЛ она удерживает со всей суммы сразу.

Налоговый кодекс позволяет заплатить НДФЛ с больничных позже стандартного срока. Но пользоваться льготой нужно осторожно. Есть пять ситуаций, когда инспекторы могут оштрафовать.

Смотрите опасные даты уплаты НДФЛ с больничного

Если имеет место второй случай – ваш субъект РФ – участник пилотного проекта ФСС, то пособие вы рассчитываете и выплачиваете лишь за первые три дня болезни. Остальную часть человек получает напрямую из фонда. Итого работодатель на пилотном проекте выступает налоговым агентом лишь в отношении своего, «трехдневного» пособия.

В какой момент нужно удерживать ндфл

Налог с больничного листа в 2019 году удерживайте непосредственно при выплате средств работнику (п. 1 и 4 ст. 226 НК). Днем выплаты признается ближайший после назначения пособия день зарплаты.

При этом пособие должно быть назначено в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Какой-либо другой документ вместо бюллетеня основанием выплаты выступать не может.

Перечислить налог, удержанный с больничных, нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие (п. 6 ст. 226 НК). То есть установлен более продолжительный, отличный от общего срока дедлайн. Но никто вам не мешает платить НДФЛ сразу после удержания, не дожидаясь конца месяца.

Этапы выплаты больничного и уплаты НДФЛ 

Для вашего удобства ниже мы перечислили последовательно все действия, которые совершаются с больничным листком. Схема следующая:

1) предъявление больничного листка работником в бухгалтерию;

2) назначение в срок 10 дней пособия по полученному бюллетеню. А именно оформление справки-расчета к бюллетеню – со всей необходимой информацией и датой вычисления пособия. При таком порядке никакого приказа на выплату дополнительно составлять не нужно.

Также бухгалтер заполняет свою часть больничного листка. Образцы документов на 2019 год мы привели. НДФЛ в бюллетене не выделяется. Суммы пособия указаны с учетом налога. Справка-расчет составляется в свободной форме. Наш образец не предусматривает строк для указания сумм налога.

При желании дополнительно можно ввести соответствующие строки;

3) ожидание ближайшего расчета по зарплате (в каждой компании свой срок зарплатных дней);

4) расчет по листку вместе с зарплатой с удержанием в этот день НДФЛ;

5) уплата удержанного НДФЛ до конца текущего месяца. Дедлайн – последний календарный день месяца выплаты, при этом работает общее правило о переносе сроков согласно пункта 7 статьи 6.1 НК.

Не будет ошибкой расчет с бюджетом в день самой выплаты либо на следующий рабочий день – по аналогии с заработной платой.

Внимание: до удержания НДФЛ, то есть до момента выплаты больничных сумм, налог не перечисляется. Налоговый агент прежде должен удержать налог из начисленной выплаты, а после уже перевести удержанную сумму. Погашать долг перед бюджетом за счет своих средств в случае с налоговым агентством нельзя.

Ндфл с больничного по гпд

Вопрос, вынесенный в название данного раздела, некорректен. Дело в том, что подрядчикам больничный не положен, так как в рамках ГПД организация-заказчик не производит выплаты в ФНС на социальное страхование.

Поэтому и соцпособия исполнителю (подрядчику) не выплачиваются. Нормы Трудового кодекса об оплате дней болезни на контрагентов по ГПД не распространяются (ст. 183 ТК). Значит, вопрос с подоходным отпадает автоматически.

Больничный в НДФЛ-отчетности в 2019 году

Форма 6-НДФЛ. По общему правилу больничные показываются в бланке 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам.

Однако так называемые переходящие операции, когда средства выплачены в последнем месяце отчетного квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, отражаются особо. В 6-НДФЛ в периоде выплаты пособия такие операции попадают только в раздел 1.

А в разделе 2 они будут фигурировать в следующей квартальной отчетности (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).

Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал, а в раздел 2 – лишь в отчетность за полугодие. Ведь последний день марта (31-е число) выпадает в 2019 году на выходной воскресенье.

И установленный срок уплаты НДФЛ из-за этого переносится на 1 апреля – ближайший рабочий день (понедельник). Даже если фактически вы уплатите НДФЛ в марте, придерживаться нужно указанного порядка заполнения формы.

Июньские и декабрьские выплаты больничных в 2019 году тоже «переходящие».

Форма 2-НДФЛ. Суммы выплаченных персоналу пособий по временной нетрудоспособности отражаются и в годовой справке по форме 2-НДФЛ с кодом 2300 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161307-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

Чем облагается больничный лист в 2019 году

Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в России в 2019 году

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России.

Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Разберемся более подробно, какие же вычеты в бюджет производятся с больничного пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ?

На сегодняшний день существует немало оснований для оформления больничного, например, травма, заболевание, период беременности и родов, а также уход за малышом до 1,5 лет. При этом налоговый вычет производится в зависимости от причины нетрудоспособности.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Судя по НК РФ, денежная компенсация за время нахождения на больничном облагается налогами в общем порядке. НДФЛ вычитается за период нетрудоспособности, на основании документа, который был оформлен по причине:

  1. заболевания трудящегося;
  2. болезни его детей или иждивенцев;
  3. карантина по инфекциям;
  4. производственной или бытовой травмы;
  5. нахождения работника в условиях стационара.

Все денежные выплаты по больничному начисляются сразу после получения бухгалтерией соответствующего подтверждающего документа. Согласно статье 217 НК РФ такие выплаты относятся к доходам, в связи с этим:

  • если больничный выдан трудящемуся по причине какого-либо заболевания, болезни детей или иждивенцев, то с полученной денежной компенсации работодатель уплачивает все необходимые налоговые сборы по закону;
  • если больничный был получен по беременности и родам, то с денежных средств, начисленных за него, налоги не удерживаются. При уходе в декрет работнице переводится 100% заработка за все время, которое она будет находиться в ожидании рождения ребенка;
  • если больничный выдан по причине получения трудящимся травмы на производстве, то в этой ситуации выплата за время отсутствия на работе также не будет облагаться НДФЛ и взносами ФСС. Это объясняется тем, что сотрудник потерял трудоспособность по вине работодателя.

Помимо этого, бухгалтерия обязана знать, что размер выплат за больничный, зависит от трудового стажа сотрудника. В связи с этим трудящемуся может выплачиваться за каждый пропущенный по болезни день 60-100% от заработка.

Больничный, выданный на время декретного отпуска, выплачивается в размере 100%, независимо от стажа беременной женщины.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?

Если трудящийся уволился, а потом сразу заболел, то он вправе получить оплату за больничный, но только в том случае, если листок нетрудоспособности был оформлен не позднее 1 месяца после увольнения. Передать больничный бывшему работодателю работник может в течение 6 месяцев после перенесенного заболевания.

Нужно ли платить страховые взносы за больничный?

Выплаты за период нахождения работника на больничном осуществляются за счет организации-работодателя и ФСС. В статье 9 ФЗ №212 говорится о том, что сотрудник не обязан переводить взносы за себя. И этот факт основан на следующем:

  1. взносы ФСС считаются компенсирующей частью за время болезни;
  2. ФСС не имеет право переводить деньги самому себе.

Судя по всему вышесказанному, компенсация за больничный облагается только подоходным налогом.

С 2018 года изменена форма листов нетрудоспособности, которая получила следующие строки:

  • сумма средств, которая будет перечислена сотруднику от ФСС;
  • сумма средств, которая будет переведена трудящемуся из средств работодателя;
  • общая сумма, полагающаяся работнику за время болезни.

Заполнение новых строк осуществляется работодателем. После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный.

Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?

Несмотря на то, что выплаты за временную нетрудоспособность трудящегося не относится к ФОТ, НДФЛ она все-таки облагается. Начисление НДФЛ происходит так:

  • первые три дня больничного, оплачивает организация-работодатель. За это время она рассчитывает и удерживает налог с дохода сотрудника;
  • все остальные дни больничного оплачиваются ФСС, который соответственно удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет.

Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?

Как уже говорилось ранее, компенсация за больничные осуществляется ФСС. При этом часть пособия не облагается страховыми взносами.

В статье 9 пункте 1 ФЗ №212 прописано, что взносы по болезни являются выплатами, которые оформляются за счет госфонда, поэтому удерживать взносы в ФСС с них нельзя.

В определенных ситуациях до пяти дней больничного организации-работодателю приходится выплачивать из собственных средств. Однако стоит отметить, что эти пособия точно также не облагаются взносами в ФСС, поскольку относятся к  государственным.

Кроме этого, исходя из пункта 1 статьи 20 ФЗ №125, становится понятно, что из компенсации за больничный, полученный из-за травмы, страховые взносы не удерживаются.

Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?

Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.

Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него

  1. При получении листка нетрудоспособности от работника бухгалтер на начальном этапе обязан проверить, корректно ли он заполнен.
  2. В течение 10-дневного срока осуществляется расчет компенсации, исходя из з/п работника и его трудового стажа.
  3. Производится вычет НДФЛ из рассчитанного пособия.
  4. Осуществляется перевод денежных средств за минусом налога работнику в ближайший день перечисления зарплаты.
  5. Удержанный НДФЛ переводится работодателем в бюджет.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-bolnichnyj-list

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.