+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Содержание

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2018 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения.

К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс.

рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета.

Расчет налогового вычета на ребенка инвалида в 2019 году

Рассмотрим пример расчета налогового вычета на ребенка инвалида в 2019 году. Женщина имеет ребенка инвалида, который по счету третий в ее семье. Общая величина вычета будет складываться из двух сумм обычный вычет на третьего ребенка в семье и субсидия на инвалида, выходит, 15 тысяч рублей (3000+12000).

  1. Родители ребенка или опекуны должны официально работать.
  2. Наличие инвалидности, подтвержденной документами.
  3. Возраст ребенка до 18 лет, а если он продолжает очное обучение в институте, то до 24.
  4. При заочном обучении или проживании в школе-интернате налоговый вычет не выплачивается.

Права и льготы детей-инвалидов

Какой размер налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Размер суммы, на которую может быть уменьшена налоговая база, рассчитывается с учётом кода, проставленного в справке медицинским учреждением. Для кода 1 эта сумма не может быть выше 15 600 рублей, а для кода 2 (дорогостоящее лечение) лимиты не предусмотрены и снижение пойдёт на всю подтверждённую документально сумму затрат.

Дополнительный налоговый вычет на лечение предоставляется вне зависимости от вычета на ребёнка. При официальном трудоустройстве любой гражданин может воспользоваться этим правом для возмещения части затрат, понесённых на собственное лечение или восстановление здоровья родителей либо детей.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: размер, последние новости

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 — 2019 годах (нюансы)

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.

) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли заплатить налоги на почте 2019

Налоговый вычет на ребенка в 2018-2019 годах

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

Размер вычета на ребенка в 2019 году

Расчет показывает — получение данной компенсации за наличие детей на протяжении года доступно при ежемесячной зарплате гражданина не более 29 166 руб.

Вычет стандартного типа полагается плательщику до наступления периода, когда его общий годовой доход по сумме всех прошедших месяцев не станет выше 350 000 рублей.

По достижению этой или большей суммы государство лишает гражданина права получать этот тип компенсации.

Льготы предоставляются родителю с ребенком по достижению последним 18 лет. Обращает на себя внимание факт назначения компенсации с учетом всех детей супругов, в том числе и от предыдущих браков.

В случае наличия таковых, дети будут учитываться в обязательном порядке, а общий считаться последним в перечне детей. Продлить срок вычета с их 18 до 24 лет реально. Родители могут предоставить справку с места учебы, где ребенок является студентом дневного отделения.

Это относится и к курсантам военных училищ, и к учащимся аспирантуры, ординатуры, интернатуры.

Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году

С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.

Налоговый вычет – это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане подоходного налога. Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Рекомендуем прочесть:  Изменения В Ст 228 Ч 4 В 2019 Г

Налоговый вычет на детей в 2019 году

Уменьшение базы под НДФЛ делается после того, как работник предоставит соответствующее заявление и приложит к нему комплект документов. В классическом варианте кроме заявления достаточно только копии свидетельств о рождении всех детей. В иных случаях могут еще понадобиться:

  • Заявление об отказе от вычета второго супруга, если первый работник претендует на двойной вычет;
  • Справка о смерти супруга, если речь идет о двойной льготе;
  • Справка об инвалидности ребенка;
  • Документы, подтверждающие усыновление (опеку, попечительство);
  • Справка из учебного заведения, если ребенок еще студент, но ему уже есть 18 лет;

Все про налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Если в компании трудятся работники, имеющие детей, то удерживать с них налог на доходы физических лиц можно по особым правилам.

В целях социальной поддержки данной категории населения власти разработали механизм вывода части их доходов из-под налогообложения. В соответствии с законодательством это называется налоговый вычет на ребенка.

В 2019 он продолжает свое существование, как и в прошлых налоговых периодах.

Повышен ли налоговый вычет на ребенка в 2019 году? Все знают, что налоговое законодательство предусматривает систему разнообразных налоговых вычетов. Некоторые из них предоставляются гражданам, имеющим детей.

Причем существуют специальные правила их применения. Право на вычет в целях уплаты НДФЛ зависит, например, от размера заработка сотрудника.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: до какой суммы дохода предоставляется? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Вычет действует до конца года, в котором ребенок достигнет 18-летия, ребенок-учащийся достигнет 24 лет, или в котором завершит свое действие договор о передаче ребенка в семью на воспитание. Если учеба ребенка завершится ранее, чем ему исполнится 24 года, вычет прекратит свое действие с момента окончания учебы.

Суть налогового вычета заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода, то есть заработок перед расчетом НДФЛ корректируется на сумму льготы на детей, и налог вычисляется с оставшейся суммы дохода. Важно правильно определить размер налогового вычета на ребенка (в 2019 году правила расчета остаются прежними). Рассмотрим несколько примеров.

04 Мар 2019      juristsib         533      

Источник: https://sibyurist.ru/test_category/nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida-v-2019-godu

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году – что это такое, налоговый, НДФЛ, размер, последние изменения

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Доходы, получаемые физическими лицами, облагаются налогами. Однако граждане, имеющие детей, будут рассчитывать на получение скидок.

Государство предоставляет вычеты. Их размер зависит от количества отпрысков и их физического состояния.

Если в семье воспитываются дети с ограниченными физическими возможностями, их родители должны изучить правила предоставления вычета на ребенка инвалида в 2019 году.

Важная информация

Государство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу в случае, если предельная величина дохода гражданина не превышает 350 000 рублей за год.

Предоставление вычета осуществляется с первого месяца отчетного периода и продолжается до того момента, пока суммарный объем заработной платы не достигнет установленного лимита.

В следующем году процедура начинается заново. Рассчитывать на вычет могут только официально трудоустроенные граждане, работодатель которых своевременно уплачивает налог на доход в казну государства.

Что это такое

Налоговый вычет на ребенка инвалида — определенное количество денежных средств, на которые происходит уменьшение величины налогооблагаемых доходов физического лица, которое обеспечивает несовершеннолетнего гражданина.

Право воспользоваться вычетом имеют следующие члены семьи ребенка-инвалида:

  • родители;
  • отчим или мачеха;
  • если родители ребенка инвалида в разводе, и лицо, которое воспитывает несовершеннолетнего, вновь официально вступило в брак, вычет может получить его супруг;
  • лицо, усыновившее инвалида;
  • ряд лиц, имеющих непосредственное отношение к воспитанию ребенка инвалида.

Список зафиксирован в действующем законодательстве. В нормативно-правовых актах отражен и перечень преференций для ребенка-инвалида. Так, государство может предоставить транспортные льготы.

Чтобы государство согласилось предоставить налоговый вычет на ребенка инвалида, он должен соответствовать ряду требований. По общему правилу вычет предоставляется на детей, не достигших 18 лет.

Уменьшить налогооблагаемую базу удастся, если на воспитании работающего гражданина находится ребенок младше 24 лет, который имеет первую или вторую группу инвалидности и проходит обучение в образовательном учреждении на очном отделении.

Последние изменения

В ноябре 2015 года был принят федеральный закон №313, который повысил размер дохода, до достижения которого предоставляется вычет от 280 000 до 350 000 рублей.

Дополнительно произошло увеличение суммы льготы при рождении ребенка-инвалида. Его величина составила 12 000 рублей.

Если получателем вычета являются приемные родители ребенка инвалида, их супруги, опекуны или попечители детей с ограниченными физическими возможностями, размер суммы, на которую уменьшается налогооблагаемая база, останется прежним и составит 6 000 рублей.

Правовые аспекты

Особенности предоставления вычета регулируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. В нормативно-правовом акте отражены суммы, на которые уменьшается налоговая база, а также обозначены категории лиц, имеющих право на льготу.

Положения, касающиеся предоставления вычетов на детей, закреплены в пункте 4 статьи 218 НК РФ. В нём говорится, что налогооблагаемая база будет уменьшена на:

На первого и второго ребёнка1 400 рублей
На 3 и следующих детей3 000 рублей
На детей-инвалидов (вычет в таком размере может получать родитель, его супруг, а также усыновители ребенка)12 000 рублей

Дополнительно в пункте фиксируется максимальный размер дохода, до достижения которого гражданин имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида

Вычет на ребенка-инвалида оформляется через работодателя. Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, потребуется составить заявление и дополнить его подтверждающими документами.

В перечень нужно включить:

  • свидетельство о появлении детей на свет;
  • справку, подтверждающую, что ребенок инвалид проживает с родителем;
  • документы, подтверждающие официальное оформление отношений или бумаги об отсутствии брака.

Пакет документации предоставляется в бухгалтерию. Вычет должны предоставить с месяца, который фиксируется в заявлении. Заявление на предоставление налогового вычета на ребенка-инвалида можно скачать здесь.

Гражданин может уменьшить заработную плату, получаемую только по одному месту работы. Вычет предоставляется каждому из родителей.

заявление на предоставление вычета на ребенка-инвалида

Если один из них передает свое право на получение льготы другому, потребуется написать отказ. Затем копию документов нужно предоставить по месту работы родителя, который будет получать вычет.

Если гражданин является единственным родителем или опекуном ребенка инвалида, можно оформить вычет в двойном размере. Однако право предоставляется только до вступления в брак.

С момента официального оформления отношений уменьшение налогооблагаемого дохода будет осуществляться на стандартных условиях.

Кому положен

Перечень лиц, имеющих право на получение вычета, зафиксирован в статье 218 Налогового кодекса РФ. В зависимости от статуса гражданина, может меняться сумма, на которую происходит уменьшение налогооблагаемого дохода.

Вычет в размере 12 000 рублей имеют право получать следующие категории лиц:

  • усыновитель, полностью содержащий несовершеннолетнего ребенка инвалида;
  • родитель;
  • супруг родителя.

Вычет в таком размере предоставляется до достижения несовершеннолетним 18 лет. Период может быть продлен, если ребёнку присвоена 1 или 2 группа инвалидности, и он продолжает обучение на очном отделении образовательного учреждения.

Ряд категорий граждан имеет право претендовать на вычет, однако сумма будет уменьшена. Ее размер составит 6 000 рублей, если льготу используют:

  • опекун;
  • попечитель;
  • приемный родитель супруга приемного родителя.

При этом правила предоставления вычета остаются прежними.

Порядок расчета размера по НДФЛ

На практике граждане не всегда понимают, какое влияние налоговый вычет оказывает на размер заработной платы. Человек может самостоятельно произвести расчет.

Для этого ему предстоит выполнить следующие действия:

Определить размер вычета, который полагается гражданинуДля этого нужно обратиться к действующему законодательству. В нем зафиксирован список лиц, имеющих право на льготу, а также сумма, на которую происходит уменьшение налогооблагаемого дохода. 
Определить количество денежных средств, из которых будет взиматься подоходный налогДля этого нужно вычесть размер полагаемого вычета из величины ежемесячной заработной платы
Выяснить точный размер суммы, списание которой будет производиться в пользу государстваСегодня размер подоходного налога составляет 13%
Рассчитать количество денежных средств, которые гражданин будет получать ежемесячно

Основные критерии заполнения заявления

Чтобы получить вычет, потребуется оформить заявление. Документ нужно подать до конца года. Уменьшение налога произойдет с момента начала следующего отчетного периода.

Если лицо не успеет своевременно подать заявление работодателю, гражданину предстоит самостоятельно получать вычеты в налоговой инспекции.

В заявке можно указать точный промежуток предоставления выплат. Когда он завершится, потребуется подать документ повторно.

Гражданин может самостоятельно оформить заявление или использовать образец. Если выбран первый вариант, потребуется указать следующие данные:

  • ФИО заявителя;
  • информацию о детях инвалидах;
  • размер вычета;
  • причины получения.

Заполненный бланк заявки потребуется дополнить подготовленным пакетом документов. Если список бумаг не будет соответствовать требованиям, в предоставлении вычета могут отказать.

Особенности оформления двойного возврата налога

Сумма вычета на ребенка-инвалида в 2019 году может быть предоставлена в двойном размере. Это значит, что вместо стандартных 12 000 рублей, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 24 000 рублей.

Список лиц, обладающих правом на увеличение положенной суммы, зафиксирован в действующем законодательстве.

Правом на подобное обладают лица, которые в одиночку воспитывают и обеспечивают ребенка-инвалида. Если гражданин получает алименты, право на повышение размера вычета исчезнет.

Увеличение происходит и в случае, если один из родителей отказался от получения вычета в пользу другого. Если гражданин не входит в вышеуказанные категории, рассчитывать на увеличение положенной суммы не удастся.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида позволяет гражданину сэкономить на уплате налогов в казну государства. С помощью льготы происходит уменьшение налогооблагаемого дохода.

Размер вычета зависит от статуса лица, которому он положен. Сумма может быть предоставлена в двойном размере.

Закон позволяет увеличить вычет, если в роли его получателя выступают лица, самостоятельно воспитывающие ребенка инвалида, или родители, в пользу которых был произведен отказ от положенной льготы.

: льготы детям инвалидам. Права и льготы для родителей детей инвалидов

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/vychet/na-rebenka-invalida/

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2019 году: кому положен, размер, порядок предоставления

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы.

Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида.

При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2019 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2019 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

  1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
  2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
  3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя. Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Источник: https://invalid.expert/ndfl-na-rebenka-invalida/

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 – 2019 годах (нюансы)

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Вычет на ребенка-инвалида в 2018-2019 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения? Рассмотрим это далее в статье.

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2018-2019 годах

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Итоги

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2018-2019 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2018 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида.

Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный.

Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.

Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.

) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/vychet_na_rebenka-invalida_nyuansy/

Вычет на ребёнка-инвалида в 2019 году

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

> налоговая отчетность > Вычет на ребёнка-инвалида в 2019 году

Семье, где подрастает ребёнок-инвалид, предусмотрены определённые условия по получению налогового вычета. Когда, кто и в каком размере может получить налоговый вычет в 2019 году? Этому вопросу будет посвящена данная статья.

Что такое налоговый вычет?

Под налоговым вычетом по НДФЛ понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Кому будет предоставлен налоговый вычет на ребёнка-инвалида?

На возмещение НДФЛ может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%, т.е. в том случае, если родитель ребёнка-инвалида производит уплату НДФЛ – он может претендовать на получение налогового вычета.

Кому не будет предоставлен налоговый вычет на ребёнка-инвалида?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

На какой налоговый вычет на ребёнка-инвалида могут рассчитывать родители?

Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ на детей:

Вид налогового вычетаРазъяснениеНормативный акт
ИмущественныйВ случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.ст. 220 НК РФ
СоциальныйРасходы на обучение:·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).·      обучение родного брата или сестры (очная форма).Расходы на лечение:·      лечение детей в возрасте до 18 лет;·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет;·      страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет.Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей. Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.ст.219 НК РФ
СтандартныйНалоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:·      1400 рублей – на первого ребёнка;·      1400 рублей – на второго ребёнка;·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы)Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:·      1400 рублей – на первого ребёнка;·      1400 рублей – на второго ребёнка;·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей. ст.218 НК РФ

В соответствии со ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет не применяется в случае:

  • если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей.

Читайте так же ⇒ “Пишем грамотное заявление на вычет на детей по НДФЛ — скачать правильные бланки и образцы на 2019 год”

Источник: http://buhland.ru/vychet-na-rebyonka-invalida-v-2019-godu/

На ребенка инвалида вычет в 2019

Правила предоставления вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Стоит отметить, что в последнем случае должен быть соблюден один важный нюанс. У второго родителя должны быть права на получение налогового вычета.

Например, второй родитель должен ежемесячно получать доход (не превышающий 35 000 руб.), который облагается НДФЛ по ставке 13,00%.

В противном случае даже правильно оформленное и своевременно поданное заявление не будет основанием для получения семьей стандартного вычета в двойном размере.

  1. При достижении ограничения на доход, сумма которого достигает 350 000 рублей. При том удержание работает до месяца, когда сумма превысит максимально допустимую.
  2. Ограничения, связанные с возрастом. Вычет действует до достижения совершеннолетия. С учетом ограничения, вычет начисляется с месяца рождения или усыновления ребенка, либо с момента передачи на воспитание. До окончания года, в каком ребенок достиг совершеннолетия или закончился срок действия либо был расторгнут договор о передаче на воспитание. Или до момента смерти ребенка.
  3. Ограничения, связанные с возрастом, при условии прохождения ребенком обучения на очной форме в университете, действуют до достижения 24 лет.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году — правила получения и расчета

  • 12000 рублей – если вернуть НДФЛ хочет мать, отец, жена или муж одного из родителей инвалида, а также физическое лицо, которое является усыновителем.

  • 6 000 рублей – если налоговый вычет оформляется на имя физического лица, обладающего опекунством или попечительством над ребенком, а также человеком, имеющим статус приемного отца или матери.

    Жена/муж приемного родителя тоже имеет право получить налоговую скидку со своих доходов в указанном размере.

ВАЖНО! Суммы 12 000 и 6 000 рублей начисляются за срок, равный одному месяцу, входящему в состав налогового периода.

Таким образом, если ежемесячная заработная плата родителя, воспитывающего ребенка, обладающего инвалидностью, составляет 26 100 рублей с учетом налоговых сборов, то после начисления вычета в 12 000 рублей ее размер будет равен 27 660 рублей.

Для того чтобы правильно определить сумму, на которую уменьшится размер доходов физического лица, облагаемый обязательными налоговыми сборами в 2019 году, необходимо учитывать, какой степенью родства с инвалидом связан претендент на вычет. Существует несколько вариантов размеров налоговых скидок:

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.

Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.

Вычет на ребёнка-инвалида в 2019 году

На возмещение НДФЛ может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%, т.е. в том случае, если родитель ребёнка-инвалида производит уплату НДФЛ – он может претендовать на получение налогового вычета.

Размер вычетав сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2019 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно.

Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей.

Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

  • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
  • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.

  • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

Код вычет на ребенка инвалида в 2019 году

В разделе 3 справки 2-НДФЛ в 2019 году налоговые вычеты показывают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов допускается применить несколько вычетов, первый вычет отражают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году имеет свои ограничения и учитывает величину дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей.

Вычет по ндфл на ребенка инвалида в 2019 году

Плательщик вправе получить их при наличии определенного статуса. Действующие условия имеют ограничения, круг граждан, для которых предусмотрены подобные льготы, ограничен. предоставляются в следующих размерах: Налоговые вычеты на детей Правом на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей обладают родители, в том числе и приемные, опекуны, усыновители и попечители.

Виды льгот семьям с проживающими в них детьми-инвалидами: Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

Список документов и сроки получения налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

Если вы не имеете возможности получить возмещение у вашего работодателя, то обратиться за помощью можно в Налоговую инспекцию, которой следует предоставить заявление на налоговый вычет на малыша, а далее на свой банковский счет получить требуемую сумму возврата.

Получить двойной налоговый вычет сотрудник может на своего ребенка-инвалида в ситуации, когда его жена либо муж также работают и могут на него претендовать. Если за выбранный промежуток времени супруга пребывала дома и ухаживала за ребенком, то двойная сумма вам не положена.

Вычет на ребенка-инвалида: размер в 2019

Ведь семьи с такими особенными детьми несут большие расходы на их реабилитацию и социализацию.

Введение повышенных сумм стандартного вычета на детей с ограниченными возможностями имеет целью оказание поддержки семьям, где огни воспитываются.

В свою очередь, вычет – это реальные деньги, которые не будут удержаны у работника и останутся в семье. Какие вычеты на ребенка инвалида в 2019 году полагаются родителям?

Помимо общего, лицам, воспитывающим ребенка с ограниченными способностями, положен специализированный вычет в 2019 году. Последние изменения размера вычета на ребенка инвалида произошли уже давно. В этом году, как и в прошлых, он зависит от того, родной ребенок в семье или приемный.

Источник: https://yrokurista.ru/nasledstvo/na-rebenka-invalida-vychet-v-2019

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.