Применение онлайн касс с 2017 года
Онлайн кассы 2017-2019. Отсрочки и порядок применения
На рисунке приведенном ниже, указаны этапы перехода на новые онлайн кассы. А также отсрочки перехода на онлайн кассы для ИП и ООО, на различных системах налогообложения (ЕНВД, ПСН, УСН и ОСНО).
Онлайн кассы необходимы при расчетах с физическими лицами. Если вы работаете только с ИП и организациями по безналу ( и без предъявления электронных средств платежа), тогда касса не нужна.
Разберем представленную схему подробнее.
Добровольное применение онлайн кассы до 2017
До 1 июля 2017 года применение новой онлайн кассы было необязательным и осуществлялось на добровольной основе. Однако с 1 февраля 2017 года зарегистрировать ККТ по старым правилам стало невозможно. Регистрацию могли пройти только новые онлайн кассы, по новым правилам.
Онлайн кассы для ИП и ООО, на УСН и ОСНО
С 1 июля 2017 года, обязательно применение онлайн кассы для ИП и ООО (на УСН и ОСНО) ведущих розничную торговлю, при расчетах с физ.лицами. Могли не применять новую ККТ организации и ИП: общепита, оказывающие услуги населению и ведущие вендинговый бизнес.
С 1 июля 2018 года, для всех ИП и ООО (на УСН и ОСНО) применение онлайн касс обязательно. Кроме тех кто оказывает услуги населению. Однако в этом случае они обязаны выдавать бланк строгой отчетности (БСО).
Организации и ИП (на УСН и ОСНО) оказывающие услуги населению, обязательно переходят на онлайн ККТ с 1 июля 2019 года.Если организация или ИП применяет только наложенный платеж то применять ККТ не нужно.
Онлайн кассы для ИП и ООО, на ЕНВД и ПСН в 2018 году
До 1 июля 2019 года, для ИП и ООО (на ЕНВД и ПСН) действует отсрочка на применение онлайн кассы, но не для всех.
Обязаны применять новую ККТ организации и ИП (на ЕНВД и ПСН) общепита и ведущих розничную торговлю, при расчетах с физическими лицами, за исключением:
- ИП (на ЕНВД и ПСН) ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита — единолично, без работников по найму;
- Ведущие вендинговый бизнес индивидуальные предприниматели (на ЕНВД и ПСН) без наемных сотрудников.
Если есть наемный персонал, то онлайн кассы необходимо применять с 1 июля 2018 года.
Если при расчетах с физическими лицами применяется только наложенный платеж, то применять онлайн кассы не нужно.
Обязательное применение онлайн кассы
С 1 июля 2019 года, обязательно применение онлайн касс для всех категорий организаций и ИП, на любой системе налогообложения, ведущих расчеты с физическими лицами (в любой форме, кроме наложенного платежа).
Однако существует перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн касс.
Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн касс
ПоказатьСкрыть
- Продажа газет и журналов (сопутствующих товаров) в газетно-журнальных киосках.
- Реализация ценных бумаг.
- Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.
- Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
- Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли. За исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
- Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом), торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив.
- Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами. А также прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
- Ремонт и окраска обуви.
- Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
- Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
- Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов. Вспашка огородов и распиловка дров.
- Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
- Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Онлайн кассы для местности удаленной от интернета
Местности удаленные от сетей связи и интернета определяются нормативными актами субъектов РФ. Узнать перечень таких территорий вы можете на официальных ресурсах Вашего региона.
На этих территориях иметь новую кассу необходимо. А также печатать чеки и выдавать их физическим лицам. Фискальный накопитель работает в автономном режиме, записывает данные, но не передает их в налоговую через оператора фискальных данных. Передача данных производится при замене фискального накопителя на новый, при посещении налоговой.
Онлайн кассы для отдаленной и труднодоступной местности
Перечень таких территорий так же определятся нормативными актами субъектов РФ. В него не могут входить: города, райцентры и поселки городского типа.
В этой местности применять ККТ необязательно (за исключением автоматических устройств расчета и реализации подакцизных товаров).
Однако необходимо выдавать документ подтверждающий оплату, содержащий: • наименование, порядковый номер, • дата, время, место расчета, • наименование организации/ФИО предпринимателя, • ИНН продавца, • система налогообложения, • признак расчета (приход/расход, возврат прихода/расхода), • наименование товаров, работ, услуг, количество, цена за единицу, стоимость, сумма общая, ставка/сумма НДС, • форма расчета (наличные/карта), сумма оплаты,
• должность и фамилия продавца.
Источник: https://otbiznes.ru/onlajn-kassa-poryadok-primeneniya/
54-ФЗ о применении кассовой техники: обязательное использование онлайн-касс с 2017 года
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, который в режиме онлайн с 1 июля 2017 года должен передавать электронные копии чеков в налоговую через специализированных операторов фискальных данных (ОФД).
Он должен отвечать новым требованиям:
- печатать QR-код и все необходимые по закону данные на чеке;
- отправлять электронные копии чеков ОФД и покупателям;
- иметь встроенный в корпус фискальный накопитель.
Онлайн-касса — не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.
Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей контрольно-кассовой техники (ККТ) и утверждены Федеральной налоговой службой. Все требования к онлайн-кассам описаны в новой редакции ФЗ-54 и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.
Когда законопроект вступает в силу? Что изменится?
Закон 54-ФЗ в редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 вступил в силу 15 июля 2016 г.
Из буклета ФНС:
«Новая редакция закона внесет значительные изменения в привычный порядок осуществления торговли и внедрит инновации в рабочий процесс, а именно:
- порядок взаимодействия с ФНС: новый порядок регистрации и перерегистрации ККТ;
- порядок расчетов с покупателями: отправка электронного чека по требованию;
- требования к контрольно-кассовой технике: обеспечение онлайн – передачи данных о расчетах в электронном виде в ФНС через операторов фискальных данных.»
Оператор Фискальных Данных (ОФД) — организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Оператор обязан хранить эту информацию 5 лет и обеспечивать отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.
Договор с ОФД — обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД — от 3 000 рублей в год.
Реестр ККТ (онлайн-касс) — это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.
Фискальный накопитель (ФН) шифрует и передаёт фискальные данные ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, каждый экземпляр ФН внесен в специальный реестр. Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:
- для ОСНО — 13 месяцев;
- для УСН, ПСН, ЕНВД — 36 месяцев.
Фискальные данные — это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе.
Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может как самостоятельно, так и с помощью специалистов сервисных центров. Данные с фискального накопителя будут передаваться в ФНС сразу в онлайн режиме, а не раз в год, как раньше.
Проверить заводской номер фискального накопителя можно прямо на сайте ФНС.
Зачем нужны все эти новшества?
Эти изменения нужны для того, чтобы устранить недобросовестную конкуренцию и сделать бизнес более прозрачным для государства.
- построить конкурентный рынок за счет гарантированного выявления нарушений;
- сократить количество выездных проверок, сделав их точечными;
- вовлечь покупателей в гражданский контроль.
Для кого они нужны?
Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ:
- розничных магазинов;
- кафе;
- ресторанов;
- аптек;
- АЗС;
- юридических фирм и других организаций, оказывающих услуги населению.
Кто уже подключен к технологии онлайн касс?
На сайте ФНС указано, что перед внедрением технологии онлайн касс в масштабах всей страны был проведен эксперимент в отдельных регионах.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.
2014 № 657 «О проведении в 2014 – 2015 годах эксперимента…» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.
На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн чеков на сумму 40 млрд рублей.
Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке?
Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:
- Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
- Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.
- Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
- ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
- ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
- По запросу, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.
Какие же преимущества дает новая технология?
Для предпринимателя:
- снизить ежегодные расходы на ККТ;
- возможность в режиме реального времени следить за своими оборотами;
- регистрация кассы по интернету;
- применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
- уменьшение количества налоговых проверок;
- меньше конкурентов, работающих по «серой» схеме.
Потребителю новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:
- получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
- самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.
Для государства: ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.
Кто должен перейти на онлайн-кассы?
Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:
- предпринимателей, которые уже применяют ККТ;
- торговцев акцизными товарами;
- владельцев интернет-магазинов;
- предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, в том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН;
- владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.
Названные категории обязаны передавать копии чеков в ОФД и выдавать их клиентам.
Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.
Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система — разновидность онлайн-кассы, и она тоже передаёт данные онлайн.
FAQ
Если компания работает на двух системах налогообложения – УСН и ЕНВД – когда нужно переходить на новые правила?
С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли.
Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.
Что должно быть на чеке?
Согласно ст. 4.7. Закона 54-ФЗ, если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента.
Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли.
- Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина.
- Если торговля ведется с автомобиля, то указывается номер и название модели авто.
- Если товары продает интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта. Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.
Если у вас пропадает связь, то данные сохраняются в фискальном накопителе до 30 календарных дней и отправляются ОФД сразу же, как только связь восстановится (п.4 ст. 4.1. Закона 54-ФЗ – требование к ФН).
Штрафы
Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3 000 рублей до запрета торговли.
Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном — приостановка торговли до 90 дней (ст. 14.5 КоАП РФ).
Подача организацией недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных
Для должностных лиц предусмотрен административный штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей.
Для юридических — административный штраф в размере от 200 000 до 300 000 рублей.
ИП или юр. лицо не применяет кассу вообще (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата;
- отсутствие ККТ или использование ККТ не зарегистрированной в ФНС;
- использование в работе кассового оборудование, которое не включено в Государственный реестр ККТ;
- использование ККТ без фискальной памяти;
- использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти;
- использование ККТ с отсутствующей пломбой центра технического обслуживания, которая является условием допуска ККТ к работе;
- использование ККТ у которой пломба ЦТО имеет повреждения, и, следовательно, свидетельствует о доступе третьих лиц к фискальной памяти;
- использование ККТ, которая пробивает чеки с указанием суммы, меньше той, что была уплачена при продаже покупателем или клиентом организации.
Для должностных лиц предусмотрен штраф от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 10 000 руб.).
Для юридических и ИП — штраф от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30 000 руб.).
При повторном нарушении, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составляет 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
- для должностных лиц — дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет;
- для ИП и юр. лица — приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям.
Сюда относятся все требования, перечисленные в новой редакции статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.
Например, старую ККТ вовремя не заменили на новые онлайн кассы. А также нарушение порядка регистрации ККТ; сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.
Применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения
Сюда относятся все требования новой статьи 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ», введенной Федеральным законом №290-ФЗ в Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ.
Должностные лица — предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей.
ИП, юр. лицо не направляет клиенту чек или бланки строгой отчётности (БСО) в электронной форме или не выдаёт их в бумажном виде по требованию покупателя (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)
Должностные лица — предупреждение или штраф 2 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф 10 000 рублей.
Непредставление ООО или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.
Сюда относятся все требования статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ в новой редакции:
- ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при осуществлении ими контроля и надзора за применением контрольно-кассовой техники;
- ООО и ИП, осуществляющие расчеты с потребителями, обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены уполномоченным органом.
Должностные лица — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 рублей.
Юридические лица — предупреждение или штраф 5 000 — 10 000 рублей.
Критерии отнесения территорий к отдаленным или труднодоступным местностям для целей неприменения ККТ определяются региональными властями.
Источник: https://bporus.ru/press/publications/54_fz_o_primenenii_kassovoy_tekhniki_obyazatelnoe_ispolzovanie_onlayn_kass_s_2017_goda/
Новые правила работы с ККТ (онлайн кассами) с 2017 года на основании ФЗ-54
Налоговая служба РФ запустила новый проект, цель которого изменить правила использования ККТ.
Вместо классических касс и терминалов, поверок, журнала вызова специалиста по обслуживанию и прочему, должны прийти кассы, автоматически передающие данные в налоговую инспекцию, через специализированных посредников, а кроме обычного бумажного чека покупатель сможет получить его электронную версию в виде СМС или на электронную почту.
На бумажных вариантах фискального документа будет нанесён QR-код и ссылка для проверки информации о покупке на сайте налоговой через приложение для мобильного телефона или компьютер.
В чём основные плюсы онлайн-касс для предпринимателя?
- Упрощённая регистрация ККТ через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Больше не нужно везти ККТ в налоговую инспекцию, терять время в очередях;
- Меньше вероятность выездной проверки, если данные поступают постоянно;
- Отменяется требование по замене контрольной ленты раз в год. Теперь фискальный накопитель можно поменять самостоятельно раз в три года на УСН и раз в год для ОСНО. Это изменение экономит ещё около 5 дней работы в течение которых пользоваться кассовым аппаратом было нельзя;
- Отменяется журнал кассира-операциониста и его заполнение с десятками полей;
- Необязательно заключать договор на обслуживание ККТ, а, следовательно, и вести сопутствующие документы;
- В ФНС учитываются все модели ККТ выпущенные производителями по серийным номерам, что упрощает контроль за ними.
Как работают онлайн ККТ?
По новому закону устанавливается следующий принцип работы контрольно-кассовой техники:
- Вы покупаете ККМ или модернизируете уже имеющийся Основным отличием от старых касс является наличие в нём блока памяти, который называется фискальным накопителем. Он зашифрован и на него записываются данные обо всех операциях, проведённых через данный аппарат. Второе отличие – интерфейс для передачи информации по сети Интернет.
- Каждая операция с выдачей чека (не важно электронного или бумажного) будет записываться в памяти фискального накопителя и отправляться через сеть к операторам фискальных данных (ОФД), которые осуществляют проверку правильности данных и подтверждать их получение, возвращая данные об учёте операции для покупателя и чека. Если соединения с сетью нет, то производится только запись в память, а онлайн-чеки проводятся, когда связь восстановится.
- Далее ОФД передают данные непосредственно налоговой, которая производит учёт операций в автоматизированном режиме.
- Покупатель в любой момент может проверить была ли зарегистрирована и проведена через налоговую операция с помощью уникального номера операции или QR-кода. Если операции нет, то можно оформить жалобу в ФНС.
Кто должен использовать онлайн-кассы по новому закону?
Вместе с упрощением взаимодействия расширяется и перечень тех, кто обязан применять новый тип ККТ.
Право на продажу товаров и оказание услуг без выдачи чека и применения ККТ потеряли:
- Организации применявшие Единый Налог на Вменяемый Доход (ЕНВД);
- Организации и ИП, использовавшие патентную систему налогообложения;
- Торговля с применением платёжных терминалов, без кассиров;
- Торговля через вендинговые аппараты;
- Предприниматели, оказывающие услуги населению и выдававшие ранее БСО.
Все эти категории налогоплательщиков будут обязаны применять онлайн-кассы.
Какие сроки перехода на новые ккт?
Дата | Что произойдёт | К кому применяется |
С 1 февраля 2017 | Кассовая техника старого образца больше не регистрируется в ФНС | УСН и ОСНО в сфере торговли |
С 1 февраля 2017 до 1 июля 2017 года | Можно пользоваться старыми ККТ, но регистрировать можно только технику нового образца | УСН и ОСНО в сфере торговли |
С 1 июля 2017 | К использованию допускаются только ККТ (онлайн-кассы) нового образца | УСН и ОСНО в сфере торговли |
До 1 июля 2018 | Добровольный переход на онлайн-кассы | ЕНВД, Патент, организации в сфере услуг, ранее освобождавшиеся от применения ККТ |
С 1 июля 2018 | Обязательное применение онлайн-касс всеми организациями, кроме исключений | ЕНВД, Патент, организации в сфере услуг, ранее освобождавшиеся от применения ККТ |
Что будет с БСО?
Бланки строгой отчётности нынешнего образца, которые заказываются в типографиях или покупаются в канцелярских магазинах, можно будет использовать до 3 квартала 2018 года. После этого рубежа БСО будут выбиваться такими же автоматизированными системами, что и чеки, а данные об операциях передаваться в налоговые инспекции.
Сколько стоит переход на онлайн-кассу?
Для перехода на новый тип техники есть два варианта.
- У вас уже есть касса и её можно модернизировать, установив в неё фискальный накопитель. Если у кассы уже есть доступ к интернет или интерфейс соединения с компьютером, то скорее всего ваша касса подлежит модернизации. Цены на апгрейд начинаются от 8 000 рублей и зависит от того достаточно ли установить блок памяти или нужна дополнительная доработка аппаратуры;
- Нужно покупать новую кассу. От 15 000 рублей за самую простую модель (ЭЛВЕС-МФ)
Новые санкции и штрафы
С 1 февраля 2017 года увеличиваются штрафы и меняется методика их начисления. Штрафы будут исчисляться в зависимости от размера операции, которая будет проведена с нарушениями.
Нарушение | Должностное лицо | ИП | Юридическое лицо |
Использование ККТ не соответствующей требованиям (без фискального накопителя или не зарегистрированной должным образом) | Предупреждение от налоговой или 1500 – 3000 рублей | Предупреждение от налоговой или 1500 – 3000 рублей | Предупреждение от налоговой или 5000 – 10000 рублей |
Нарушение сроков или отказ от предоставления документов по запросу ФНС | Предупреждение от налоговой или 1500 – 3000 рублей | Предупреждение от налоговой или 1500 – 3000 рублей | Предупреждение от налоговой или 5000 – 10000 рублей |
Отказ от предоставления чека в онлайн виде (при предоставлении реквизитов покупателем) или на бумажном носителе | Предупреждение от налоговой или 2000 рублей | Предупреждение от налоговой или 2000 рублей | Предупреждение от налоговой или 10000 рублей |
Первое нарушение по продаже товаров или оказании услуг без использования ККТ | 25-50% от суммы продажи, не менее 10 000 рублей | 25-50% от суммы продажи, не менее 10 000 рублей | 75-100% от суммы продажи, не менее 30 000 рублей |
Повторная продажа без ККТ | Дисквалификация на 1-2 года | Остановка деятельности на 90 календарных дней | Остановка деятельности на 90 календарных дней |
Остальное в разделе Онлайн кассы 2017:
Онлайн кассы в 2017
Источник: https://www.taxinspections.ru/information/corporates/kkt/online-kassa-2017.html
Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?
Кто может не применять онлайн-кассы — ответ на этот вопрос содержится в действующей редакции закона о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ, но требует уточнений и пояснений. Их вы найдете в нашем материале.
Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения
Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс
Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)
Итоги
Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения
Вопрос о том, ставить или нет онлайн-кассу, с начала 2017 года тревожит всех без исключения владельцев компаний и ИП, осуществляющих наличные расчеты. Связана подобная озабоченность с необходимостью исполнения требований действующей редакции закона о применении кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 указанного закона:
- кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении наличных расчетов;
- из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).
Работающих с наличкой хозяйствующих субъектов можно разделить на 3 группы:
- группа налогоплательщиков с обязательным и немедленным применением онлайн-касс — обязанность по использованию кассового оборудования с новой технической начинкой (онлайн-касс) возникла у них с 01.07.2017;
- группа освобожденных от онлайн-касс компаний и ИП;
- группа специфического применения кассовой техники.
Налогоплательщикам первой группы необходимо было до начала июля 2017 года заключить договор со специальным оператором (ОФД) и заменить применявшиеся ранее кассы современными аппаратами, обладающими:
- техническими возможностями передачи электронной версии кассовых чеков налоговикам и покупателям;
- способностью накапливать, хранить, шифровать и защищать фискальную информацию с помощью фискального накопителя — специального модуля памяти, заменившего ЭЗКЛ.
Как ФНС способствует облегчению перехода на онлайн-кассы, см. в сообщении «Переход на онлайн-кассы c 2017 года — смотрите видео от ФНС».
О том, кому не надо онлайн-кассы применять (о составе 2 группы налогоплательщиков), см. подробнее в следующем разделе.
Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс
Чтобы понять, кто освобожден от применения онлайн-кассы, обратимся к ст. 2 закона 54-ФЗ. Там содержится исчерпывающий список счастливчиков — налогоплательщиков, имеющих законодательно закрепленное освобождение от применения современных кассовых аппаратов. Среди них:
- банкиры — кредитные компании могут не использовать онлайн-кассы в автоматических устройствах расчетов, но обязаны вести перечень таких устройств;
- фирмы и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги (по вспашке огородов, присмотру за детьми и др.), а также продающие населению отдельные виды товаров (журналы, мороженое и т. д.);
Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже на рынке носовых платков, узнайте из сообщения «Утвержден перечень непродовольственных товаров, при продаже которых обязательно применение ККТ».
- налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, попавших в специальные списки региональных властей — при этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт наличных расчетов;
- иные, перечисленные в ст. 2 закона 54-ФЗ налогоплательщики (аптеки фельдшерских пунктов в сельской местности; те, кто оказывает услуги по проведению религиозных церемоний, и др. Перечень видов деятельности, освобожденных от обязанности применять онлайн кассы см. здесь).
О группе компаний и ИП со специфическими условиями применения онлайн-касс расскажем далее.
Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)
В поиске ответа на вопрос о том, кому можно не применять онлайн-кассы, необходимо учесть следующее:
- применение онлайн-кассы возможно в автономном режиме (без отправки фискальных данных по интернету), если налогоплательщик принимает наличные за товары и услуги в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи (перечень таких пунктов утверждают региональные власти);
- отдельным категориям налогоплательщиков временно (до 01.07.2019) позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО:
- предприятиям и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
- ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
- фирмы и ИП, оказывающим услуги населению;
- предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
- ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников.
Таким образом, предприниматель на патенте или ЕНВД, а также некоторые фирмы на ЕНВД в настоящий момент могут не использовать онлайн-кассу, но это освобождение носит временный характер и продлится только до 01.07.2019.
Подробнее о тех, кто должен перейти на онлайн кассы с 01.07.2019, мы рассказвали здесь.
ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли онлайн касса. Пройти тест можно здесь.
О Последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале.
Итоги
Продавцы газет и изготовители ключей — это малая часть тех работающих с наличкой продавцов, кому можно не применять онлайн-кассы в 2019 году и в последующие годы.
Предприниматели на патенте, а также применяющие ЕНВД фирмы и ИП составляют группу тех налогоплательщиков, кому можно не применять онлайн-кассы временно — до 01.07.2019. После указанной даты им все равно придется заключить договор с ОФД и подключить к интернету современный кассовый аппарат.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kto_osvobozhden_i_mozhet_ne_primenyat_onlajnkassy/