+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

Содержание

Удержание из зп подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

  • Введение
  • Понятие «заработная плата» охватывает все  виды заработков: различные премии, доплаты, надбавки и социальные льготы, которые начисляются в денежной и натуральной формах, независимо от источников финансирования. Также включает денежные суммы, начисленные в соответствии с законодательством за непроработанное время, т.е. ежегодный отпуск, праздничные дни.
  • Трудовые  доходы каждого работника определяются по их личным вкладам с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются.
  • Удержание материального ущерба по подотчетным суммам (Варпаева И.А.)
  • Как правило, наибольшее разногласие во взаимоотношениях между работниками и работодателями вызывают вопросы, связанные с заработной платой. Это вполне объяснимо. Ведь для большинства людей заработная плата является основным источником дохода. А для работодателей — это одна из значительных статей расходов на персонал.
  • Каждое  учреждение начисляет заработную плату  своим работникам. Одновременно производятся удержания, уменьшающие размер заработной платы. Поэтому работник заинтересован  в том, чтобы размер удержаний  был как можно меньше или причины для удержания отсутствовали вовсе. Трудовое законодательство устанавливает достаточно жесткие правила, которые определяют случаи, размеры и порядок удержаний из заработной платы работников. Их следует знать как работникам, так и ответственным лицам, занимающимся выплатой заработной платы работникам.
  • Удержание из зарплаты работника излишне выплаченных сумм
  • Проводки удержание подотчетных сумм из зп
  • Виды излишних выплат
  • Порядок удержания излишних выплат
  • Если удержать излишние выплаты не удалось
  • Приказ об удержании из зарплаты работника неиспользованного остатка подотчетного аванса (образец заполнения)
  • Заявление об удержании из заработной платы подотчетных сумм
  • Как удержать из зарплаты сотрудника не возвращенные в срок подотчетные суммы
  • Срок возврата
  • Какими документами оформить удержание
  • Максимальная сумма удержания
  • Бухучет
  • Образец заявления на удержание из зарплаты подотчетных сумм
  • Similar articles:
  • Порядок предоставления денег в подотчет и возврата остатка подотчетных сумм.

Удержание материального ущерба по подотчетным суммам (Варпаева И.А.)

Минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм устанавливается законодательством. На данный момент к 2010 году минимальный размер оплаты труда составляет 10 000 рублей.

Каждое  учреждение начисляет заработную плату  своим работникам. Одновременно производятся удержания, уменьшающие размер заработной платы. Поэтому работник заинтересован  в том, чтобы размер удержаний  был как можно меньше или причины для удержания отсутствовали вовсе. Трудовое законодательство устанавливает достаточно жесткие правила, которые определяют случаи, размеры и порядок удержаний из заработной платы работников. Их следует знать как работникам, так и ответственным лицам, занимающимся выплатой заработной платы работникам.

1 Удержания из заработной платы работников

К основным удержаниям из заработной платы  относятся:

1. НДФЛ (сумма начисленного в установленном порядке налога)

2. Суммы алиментов по исполнительным листам

3. Удержание невозвращенных во время подотчетных сумм

4. Возмещение причиненного материального ущерба

5. Удержания по суммам предоставленных сотруднику займов и процентов

6. Прочие удержания по заявлению сотрудника.

Все виды удержаний из заработной платы  отражаются по дебету счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” в корреспонденции с различными счетами, в зависимости от вида удержания.

      операцииДебетКредит
1Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ)   70    68
2Удержана из зарплаты сумма алиментов по исполнительным листам   70    76
3Произведено удержание  из зарплаты невозвращенных во время подотчетных сумм   70    71
4Удержана из зарплаты сумма причиненного материального  ущерба   70  73-2
5Удержана из зарплаты часть суммы в погашение  ранее выданного займа сотруднику   70  73-1
6Произведены удержания из зарплаты по заявлению сотрудника в пользу третьих лиц   70    76

1.1 НДФЛ (сумма начисленного в установленном порядке налога)

Самым распространенным удержанием из заработной платы является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно ст. 207 «Налогоплательщики» НК РФ плательщиками этого налога признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере:

  • 13% в отношении большей части доходов, получаемых физическими лицами, включая заработную плату и иные выплаты, производимые в пользу работников, вознаграждения за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера и т.д.;
  • 30% в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • 6% в отношении доходов от долевого участия в деятельности других организаций;
  • 35% в отношении таких доходов, как стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 руб. за налоговый период и др.

При определении налоговой базы учитываются  все полученные налогоплательщиком в течение налогового периода доходы, включая заработную плату, оплату отпуска и больничных листов и иные виды доходов.

Налоговая база в отношении доходов, подлежащих обложению по налоговой ставке 13%, определяется как денежное выражение  таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налог на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражается записью:

Дебет 70, Кредит 68 —    удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц.

1.2 Суммы алиментов  по исполнительным листам 

Алименты  на содержание несовершеннолетних детей  удерживаются с дохода работника, как  по основному месту работы, так  и при работе по совместительству.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/uderzhanie-iz-zp-podotchetnyh-summ/

Удержание из заработной платы подотчетных сумм: основания, правила составления и образец приказа

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

Работодатель вправе выдавать работникам денежные суммы под отчет на различные административно-хозяйственные приобретения и прочие нужды. Это могут быть средства для приобретения товарно-материальных ценностей или на командировочные расходы.

Можно ли удержать из зарплаты подотчетные суммы

Перечень лиц, которым могут выдавать средства под отчет, работодатель может закрепить через издание приказа (хотя это необязательно). Подотчетным лицом может стать любой сотрудник предприятия.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Средства под отчет могут выдаваться сотрудникам в наличной форме или в безналичном формате на банковский счет. После того как средства получены, работник должен будет отчитаться за них.

Под таким отчетом понимается предоставление сотрудником работодателю документального подтверждения размера затрат и возврат работодателю неизрасходованных подотчетных сумм.

Если подотчетные суммы были выданы в наличной форме, то сотрудник должен предоставить отчет в течение 3 рабочих дней после истечения того срока, на который они были выданы ему или со дня выхода работника на работу (например, после его возвращения из командировки). Это требование прописано в п. 6.3 Указания ЦБ от 2014 года №3210-У.

Законодательно не запрещается выдавать сотрудникам подотчетные суммы, даже если они не отчитались по предыдущим.
Сроки выдачи подотчетных сумм работодатель утверждает самостоятельно и закрепляет их в локальных нормативно-правовых актах (например, во внутреннем Положении о расчетах с подотчетными лицами).

В отношении сумм под отчет, которые были выданы в безналичной форме, работодатель должен заранее определиться с двумя аспектами: на какой срок выдаются подотчетные суммы, и какова финальная дата для предоставления сотрудниками отчетности.

Если работник не отчитался по выданным ему подотчетным суммам, то работодатель может удержать их из его зарплаты. При этом ему нужно учитывать некоторые законодательные нюансы.

Процедура удержания подотчетных сумм регламентируется ст. 137 Трудового кодекса.

Выдача денег работникам под отчет регулируется указанием ЦБ от 2014 года №3210-У, который устанавливает порядок ведения кассовых операций.

Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы

Сотрудник может вернуть неизрасходованные им средства в наличной форме и внести их в кассу предприятия. Но если у него нет возможности в установленные сроки вернуть задолженность, то допускается несколько вариантов для ее удержания из зарплаты.

Трудовой кодекс в ст. 137 предусматривает право работодателя на возврат неизрасходованных подотчетных сумм. Вернуть средства допускается в нескольких вариантах:

  1. По желанию работника. В данном случае сотрудник пишет заявление на имя работодателя в свободной форме, где просит удержать из его доходов подотчетные суммы.
  2. По решению работодателя через издание приказа об удержании подотчетных сумм у работника.

Независимо от способа возврата подотчетной суммы от работника должно быть получено согласие на удержание. Иначе по положениям ст. 137 Трудового кодекса и согласно разъяснениям Роструда от 2007 года №3044-6-0, единственным способом для взыскания задолженности будет обращение в суд.

В приказном порядке без предварительного согласия работника получить подотчетные суммы нельзя. Согласие работника на удержание в обязательном порядке должно быть получено в письменной форме, чтобы у контролирующих инстанций не было повода для привлечения работодателя к ответственности.

Согласие может иметь форму заявления от работника, либо тот может расписаться в приказе на удержание подотчетной суммы и указать там, что он не оспаривает основания на удержание и размер задолженности.

Также работодатель может предварительно передать сотруднику письменное уведомление о размере предстоящего удержания, где тот должен поставить свою подпись.

Также на практике возможны следующие варианты развития событий:

  1. Если между работодателем и сотрудником возникли разногласия по сумме задолженности, или сотрудник отказывается возвращать денежные средства добровольно, то работодатель должен обратиться в суд. Для взыскания задолженности в данном случае действует срок исковой давности в три года.
  2. Руководство компании может принять решение о списании задолженности путем признания ее доходом сотрудника. Важно учитывать, что данная сумма станет налогооблагаемым доходом и с нее необходимо перечислить НДФЛ с неиспользованных подотчетных сумм. Прощение задолженности работнику оформляется через издание соответствующего приказа.

Документы-основания для удержания

В качестве основания для издания приказа может выступать заявление, полученное от работника на удержание определенной суммы.

Заявление подается на имя руководителя организации и содержит данные о работнике, дату получения им подотчетной суммы; размер задолженности перед работодателем, который разрешает удержать сотрудник; дату удержания.

Сотрудник может указать в заявлении сумму долга, который он разрешает списывать из его зарплаты.

Но если такое заявление не было предварительно получено, то для взыскания задолженности с работника используется такая форма, как авансовый отчет.

Его подотчетное лицо заполняет самостоятельно. В нем необходимо указать следующие сведения:

  1. Наименование работодателя.
  2. ФИО подотчетного лица, место его работы.
  3. Даты расходования по первичной документации.
  4. Наименование первичного документа.
  5. Сумма расхода.

В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации.

В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме.

Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем. Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание.

На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем.

Правила составления приказа

Работодатель обязан издать приказ об удержании из зарплаты в течение месяца после того, как ему стало известно о наличии задолженности у сотрудника. Если указанные сроки были упущены, то за взысканием суммы долга придется обращаться в суд либо сотрудник должен будет предварительно написать заявление на удержание.

Сотрудник составляет заявление на удержание подотчетных сумм в произвольном формате.

В приказе следует прописать следующие сведения:

  1. Наименование компании-работодателя.
  2. Наименование документа.
  3. ФИО подотчетного лица и его должность.
  4. Дата издания приказа и место (город).
  5. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели (например, в связи с командировкой).
  6. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию.
  7. Перечень приложений (это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника).

В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты.

Образец приказа на удержание из зарплаты подотчетных сумм можно скачать здесь. Работодатель вправе утвердить собственный типовой формат приказа об удержании денежных средств из зарплаты работника. Особенно это актуально в случае, когда удержания производятся достаточно часто.

Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты.

Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета. Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму.

Связано это с тем, что положения трудового законодательства ограничивают размер удержаний из доходов работника.

Размер удержаний

Удерживаемая задолженность из доходов подотчетного лица не может превышать 20% от суммы зарплаты после уменьшения ее на НДФЛ. Указанные ограничения приведены в ст. 138 Трудового кодекса и приведены в разъясняющем письме Минздравсоцразвития от 2011 года №22-2-4852.

Если размер задолженности по подотчетной сумме превысил 20% от суммы долга, то удержания придется разбить на несколько частей. Но если от сотрудника получено письменное заявление на удержание всей суммы, то указанный лимит в 20% можно не учитывать.

Таким образом, за работодателем закреплено право на удержание из заработной платы подотчетной суммы, которая не была израсходована работником. Удержание производится через заявление сотрудника или в приказном порядке по распоряжению работодателя.

В любом случае от работника нужно получить согласие на удержание, иначе получить задолженность можно только в судебном порядке.

Задолженность по подотчетным суммам образуется у работника, если он не предоставил авансовый отчет в течение 3 дней после выхода на работу либо сумма по отчету меньше, чем ему было выдано.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/uderzanie-podotcetnyh-summ.html

Если работник остался должен: как удержать

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

1. В каких случаях работодатель имеет право производить удержания из заработной платы работника.

2. Какие ограничения действуют в отношении удержаний по инициативе работодателя.

3. Как оформить удержания из заработной платы и отразить в учете.

Как правило, должником по заработной плате является работодатель, что вполне естественно: работник выполняет свои трудовые обязанности, а работодатель за это обязан выплатить ему вознаграждение. Однако бывают случаи, когда долг возникает у работника, например, если он «перебрал» с авансом на момент выплаты заработной платы или с отпускными на момент увольнения.

Если с задолженностью работодателя все предельно ясно: если должен – обязан погасить, то с задолженностью работника по зарплате дело обстоит несколько иначе. Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений.

О том, какие суммы и в каком порядке работодатель вправе удержать из зарплаты работника – читайте в статье.

Основания для удержаний по инициативе работодателя

Случаи, когда работодатель имеет право произвести удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности по заработной плате, перечислены в статье 137 ТК РФ:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Перечень оснований для удержаний из заработной платы сотрудника по инициативе работодателя является закрытым, то есть работодатель не вправе самостоятельно устанавливать дополнительные основания. Так, удержание различных штрафов (за опоздание, за курение и т.п.) из зарплаты работников является незаконным.

И даже закрепление таких штрафов в трудовых договорах и локальных нормативных актах не делает их законными. Максимум что работодатель может применить в такой ситуации – меры дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ), например, замечание, выговор или увольнение по соответствующим основаниям.

Однако штраф не относится к мерам дисциплинарной ответственности, соответственно, основания для его удержания из заработной платы сотрудника отсутствуют. Более того, производя незаконные удержания, работодатель сам может быть оштрафован за нарушение законодательства о труде (ч. 1 ст. 5.

7 КоАП РФ):

  • от 1 000 до 5 000 руб. – штраф для должностных лиц и ИП;
  • от 30 000 до 50 000 руб. – штраф для организаций.

Аналогично, работодатель не может по своей инициативе удерживать из заработной платы сотрудника суммы в счет погашения выданного ему займа. Возврат займа путем удержания из заработной платы возможен только по заявлению самого работника.

Также работник может письменно «попросить» работодателя ежемесячно удерживать из заработной платы и другие суммы: в счет погашения банковского кредита, на добровольное содержание детей и т.д.

При этом комиссия банка и другие расходы, связанные с перечислением указанных сумм получателю, тоже должны производиться за счет работника.

! Обратите внимание: Удержания из заработной платы, которые работодатель производит по письменному заявлению работника, не являются «удержаниями» по смыслу ст.

137 ТК РФ, поскольку уменьшение суммы заработной платы, подлежащей выплате, происходит не в принудительном порядке, а в соответствии с волеизъявлением самого работника, который вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Таким образом, к удержаниям по инициативе работника не применяются ограничения по размеру, установленные ст. 138 ТК РФ.

Ограничение удержаний из заработной платы

Трудовое законодательство позволяет работодателю удерживать суммы задолженности работника в случаях, которые мы рассмотрели выше, из его заработной платы. При этом в соответствии со ст.

129 ТК РФ, к заработной плате относятся следующие выплаты: непосредственно вознаграждение за труд (окладная, сдельная составляющая и т.д.

), а также выплаты компенсационного (например, доплаты за работу в районах Крайнего Севера)  и стимулирующего характера (например, премии).

Таким образом, из других выплат, которые не являются заработной платой, работодатель не может производить удержания по своей инициативе. Например, нельзя производить удержание задолженности работника из сумм компенсации за использование личного имущества, пособий, выплат по договору аренды имущества работника и т.д.

Общий размер всех удержаний по инициативе работодателя не должен превышать 20% заработной платы работника (ст. 138 ТК РФ). Указанная предельная величина рассчитывается из суммы зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.

Если у работника имеются также удержания по исполнительным документам, то они производятся в первую очередь, и если их размер менее 20%, то работодатель вправе удержать задолженность работника, но при этом совокупный размер удержаний (по исполнительным листам и по инициативе работодателя) не должен превышать 20% заработной платы.

Если же удержания по исполнительным документам составляют более 20% заработной платы работника, то работодатель не имеет права удержать еще и задолженность работника.

Помимо общих ограничений, установленных в отношении удержаний из заработной платы работника по инициативе работодателя, необходимо учитывать также частные ограничения в зависимости от оснований удержаний.

Удержание неотработанного аванса, невозвращенных подотчетных сумм, излишне выплаченной зарплаты

Производить такие удержания возможно только при одновременном выполнении следующих условий (ч. 3 ст. 137):

  • не истек один месяц со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;
  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если эти условия, или хотя бы одно из них, не выполнены, то взыскать задолженность работника можно только в судебном порядке. Или же работник может добровольно погасить задолженность путем внесения денежных средств в кассу работодателя.

Довольно часто бывает так, что работник получил аванс, однако не отработал его до конца месяца в силу различных обстоятельств (больничный, отпуск без содержания и т.д.). Соответственно, на конец месяца у работника появляется задолженность.

Просто «зачесть» эту задолженность в следующем месяце, уменьшив сумму заработной платы, причитающуюся к выплате, неправильно, поскольку любое удержание из заработной платы работника (в том числе и удержание неотработанного аванса) должно иметь законные основания.

То есть, во-первых нужно соблюсти 20%-ное ограничение по размеру удержания, а во-вторых уложиться в срок 1 месяц и получить согласие работника.

Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания из его заработной платы, лучше подтвердить документально, например, заявлением работника (Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Основанием для удержания сумм задолженности из заработной платы работника служит приказ руководителя, составленный в произвольной форме.

Скачать Образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Скачать Образец приказа об удержании из заработной платы

! Обратите внимание: Если у работника возникла задолженность в связи с тем, что ему была излишне выплачена заработная плата, то удержать сумму такой задолженности работодатель имеет право только в следующих случаях:

  • если заработная плата выплачена в большем размере в результате счетной ошибки;

Источник: http://buh-aktiv.ru/esli-rabotnik-ostalsya-dolzhen-kak-uderzhat/

Удержание из заработной платы подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

— Организация бизнеса — Кадры — Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

В трудовых взаимоотношениях могут возникнуть ситуации, когда работодателю необходимо произвести удержание из заработной платы подотчетных сумм с сотрудника, в особенности при его увольнении. При этом порядок таковых действий и проводки удержания подотчетных сумм могут отличаться в зависимости от выбранного способа возмещения потерянных работодателем средств. И знать обо всех особенностях и нюансах проведения подобных мероприятий следует каждому участнику трудовых взаимоотношений.

Что такое удержание из заработной платы подотчетных сумм

В трудовых взаимоотношениях иногда могут возникать ситуации, когда сотруднику в его распоряжение предоставляются определенные финансовые средства, об использовании которых он должен отчитываться перед работодателем. Подобные обстоятельства и получение во временное пользование определенных ценностей, принадлежащих работодателю, могут возникать в различных ситуациях, например:

  • При работе с кассой, приемом наличности и расчетах с контрагентами.
  • В случае направления в командировку в качестве аванса на понесенные в связи с командировкой затраты.
  • При использовании трудящимся личного транспорта в служебных целях, необходимости обслуживания служебного транспорта, а также при использовании иного личного имущества для выполнения работ.

На практике ситуаций, в которых работнику могут выдаваться денежные средства, может быть на порядок больше, однако вышеприведенные случаи являются основными, в отношении которых чаще всего проводится удержание подотчетных сумм из заработной платы.

Соответственно, так как работник фактически не является собственником данных средств, а получает их от работодателя на определенные нужды, то он обязан отчитываться об их использовании, возвращая работодателю неиспользованные средства. При этом допускается вместо возврата непосредственно вверенных трудящемуся денег или ценностей произведение удержания из заработной платы подотчетных сумм.

Порядок удержания подотчетных сумм из зарплаты

Непосредственный порядок действий по удержанию подотчетных сумм из выдаваемой сотруднику зарплаты предусматривает различные способы реализации данного мероприятия. Если сотрудник не вернул принадлежащие работодателю и полученные им под отчёт средства, есть несколько путей решения данного вопроса:

  1. Стандартный механизм возврата. Он подразумевает составление сотрудником отчёта по использованию полученных им средств, после чего он самостоятельно вносит положенные суммы в кассу предприятия.
  2. Проведение удержаний подотчетных сумм из зарплаты. Оно может производиться только с согласия сотрудника и в пределах, установленных законодательством. При этом сам трудящийся тоже вправе обратиться к работодателю для возвращения средств подобным способом.
  3. Обращение в суд. Если сотрудник не соглашается с проведением удержаний из его зарплаты по поводу подотчетных ему сумм, то любая из сторон трудовых взаимоотношений вправе обратиться в суд для разрешения означенных разногласий.
  4. Прощение долга. Работодатель также вправе отказаться от проведения удержаний из зарплаты сотрудника и обеспечить прощение ему долга. Однако подобный подход также потребует проведения определенных процессуальных действий.

В целом, сроки удержания из заработной платы подотчетных сумм законодательством не устанавливаются.

Поэтому о порядке проведения удержаний и обращения с подотчетными средствами должны быть разработаны отдельные локальные нормативные акты.

Они могут иметь вид как общих положений, применяемых в случаях обращения с подотчетными средствами, так и приказов, выдаваемых по каждому отдельному случаю работы трудящегося со средствами работодателя.

Как произвести удержание подотчетных сумм из зарплаты

Чтобы произвести удержание подотчетных сумм из зарплаты, работодателю следует руководствоваться установленными в законодательстве ограничениями.

При этом необходимо также обеспечить надлежащее отражение удержания из заработной платы подотчетных сумм в бухгалтерских проводках.

Особенно это важно для тех предприятий, которые платят налог на прибыль —от возможности отнесения затрат предприятия к расходам будет зависеть и величина налогообложения.

О каждой процедуре удержания из зарплаты сотрудника необходимо издавать отдельный приказ, с которым трудящийся должен быть в обязательном порядке ознакомлен.

Именно на основании этого документа бухгалтерия обеспечивает само проведение процедуры удержания.

Кроме этого, в день получения заработной платы трудящегося также необходимо уведомить о том, что из его зарплаты были удержаны определенные суммы.

Прощение долга сотруднику вместо удержания

В случаях, когда работодатель не предпринимает никаких действий по удержанию находившихся в пользовании у трудящегося средств, считается что задолженность прощается. Однако для соблюдения требований законодательства и сведения бухгалтерской отчетности необходимо в обязательном порядке все равно издать приказ о прощении трудящемуся его задолженности.

При этом необходимо помнить, что тогда средства, не потраченные сотрудником и оставшиеся у него, относятся к его доходам. А значит — на работодателя возлагается обязанность рассчитать и уплатить с них НДФЛ и страховые сборы. Обязательства работника в данном случае списываются бухгалтерией.

Взыскание средств с сотрудника через суд

Если трудящийся отказывается от удержания из его заработной платы и не возвращает подотчетные средства, работодатель вправе подать иск в суд для принудительного взыскания с него средств.

При этом обращение в суд может подразумевать в качестве результата как разрешение на проведение удержаний из зарплаты в рамках исполнительного производства, так и непосредственную обязанность сотрудника любым путём выплатить средства, причитающиеся работодателю.

Необходимо помнить, что в отношении подотчетных сумм действуют общие сроки исковой давности по задолженностям, которые составляют три года. По прошествии этого срока работодатель вправе надеяться исключительно на добровольное погашение трудящимся задолженности, а бухгалтерия получает возможность списать данную задолженность в разряд безнадежных долгов.

Законодательная база для проведения удержания из заработной платы подотчетных сумм

Каждой из сторон трудовых взаимоотношений, рассматривая удержания из зарплаты, следует также ознакомиться с установленными нормативами российского законодательства.

Они накладывают определенные ограничения на возмещение средств работодателя с заработка трудящихся.

В первую очередь, основными нормативными документами в данной ситуации будут следующие статьи Трудового кодекса Российской Федерации:

  • Ст.137 регламентирует общее ограничение удержаний из зарплаты сотрудника.
  • Ст.138 ограничивает размеры, в рамках которых работодатель вправе удерживать средства из заработка работника.

При этом предполагается, что с сотрудника могут взыскиваться средства в размере не более 20% от его заработной платы при каждой отдельной её выплате.

Однако если средства должны быть взысканы в рамках исполнительного производства, например, когда работник незаконно присвоил подотчетные средства, то в таком случае размер удержаний может достигать 70% заработной платы.

Однако Роструд в своих разъяснительных письмах уточнил, что если удержание проводится по заявлению самого сотрудника, то допускается отсутствие ограничений на его размеры.

Удержание из заработной платы подотчетных сумм при увольнении подчиняется общим правилам и имеет аналогичные размеры ограничений — не более 20% зарплаты в общих случаях. Производить удержания из отпускных или компенсации неиспользованного отпуска нельзя. (25 голос., 4,40 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-podotchetnyh-summ-chto-eto-kak-ego-proizvesti.html

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?

Удержание из заработной платы подотчетных сумм — что это, как его произвести

Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства — этот вопрос рано или поздно задает каждый бухгалтер. Ответ на него не так однозначен, как может показаться. Рассмотрим все варианты.

О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет

Как обязано отчитаться подотчетное лицо

Способы удержания из заработной платы средств и типовые проводки по погашению подотчета

Итоги

О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет

Выдача денег под отчет регламентируется указанием Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У, устанавливающим порядок ведения кассовых операций (далее — порядок № 3210-У). Исходя из его положений, есть 3 основных момента, о которых необходимо помнить каждому бухгалтеру при выдаче денег под отчет:

  1. Деньги в подотчет выдаются на основании письменного заявления лица, получающего средства. К обязательным реквизитам такого заявления относятся (кроме Ф. И. О., должности и подписи заявителя): сумма подотчетных средств, срок, на который деньги выдаются, дата и подпись руководителя, разрешившего выдать средства в подотчет (п. 6.3 порядка № 3210-У).
  2. Сроки выдачи денег в подотчет могут быть установлены учетной политикой или отдельным приказом. Так проще будет подотчетным лицам писать заявления, а бухгалтеру — проверять сроки возврата средств. Законодательно границы сроков, на которые выдаются деньги в подотчет, не установлены. Этот вопрос решает каждое предприятие самостоятельно.

ВАЖНО! На предприятии должен быть приказ о том, кто имеет право получать деньги в подотчет.

  1. Прежде чем выдать деньги подотчетному лицу, бухгалтер обязан проверить, нет ли у заявителя задолженности по предыдущим подотчетам. Если такая задолженность имеется, деньги в подотчет выдавать нельзя (абз. 3 п. 6.3 порядка № 3210-У).
  2. Подотчетное лицо обязано отчитаться о подотчетной сумме или вернуть в кассу предприятия неиспользованные средства не позднее чем через 3 дня после окончания срока, на который ему выдавались деньги. Если деньги выдавались на командировку, подотчетник обязан отчитаться в 3-дневный срок после возвращения.

ВАЖНО! Если в указанный в заявлении период, на который выданы деньги в подотчет, работник заболел или ушел в отпуск, он должен отчитаться в течение 3 дней по выходе на работу.

О том, как регламентируется выдача и возврат подотчетных средств, можно прочитать в статье «Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы».

Еще один важный нюанс — максимально возможная сумма, которую можно выдать в подотчет. Здесь есть свои ограничения.

Рекомендуем посмотреть материал «Какую сумму можно выдавать под отчет в 2016 году?».

Как обязано отчитаться подотчетное лицо

Для списания с работника денег, полученных в подотчет, существует установленная форма, называемая «Авансовый отчет». Бланк авансового отчета (АО) в графах о расходовании сумм заполняет подотчетное лицо самостоятельно. К АО прилагаются первичные документы, подтверждающие факт расхода.

Скачать бланк авансового отчета

В соответствующих столбцах таблицы обратной стороны бланка АО подотчетное лицо указывает:

  • порядковый номер записи;
  • дату расходования средств (выдачи первичного документа);
  • номер первичного документа;
  • наименование первичного документа;
  • сумму расхода.

Если списываются суточные расходы, не имеющие первичных документов, указывается дата расхода, ставится размер суточных, утвержденный на предприятии. Следует также указать номер приказа, на основании которого выдавались суточные командированному лицу.

В итоговой строке бланка подотчетное лицо ставит сумму израсходованных средств. Бухгалтер проверяет соответствие суммы по отчету сумме полученных подотчетным лицом средств.

Если сумма по авансовому отчету больше, чем была выдана подотчетнику, то производится доплата подотчетному лицу из кассы предприятия или (по его заявлению) на банковскую карту.

Как это сделать правильно, смотрите здесь «Перевод подотчета на карту сотрудника с расчетного счета».

Если сумма списываемых по авансовому отчету средств меньше, чем была выдана подотчетнику, он обязан вернуть остаток денег предприятию. Если подотчетное лицо не вернуло остаток неизрасходованных (не списанных по авансовому отчету) средств либо не отчиталось в указанные сроки, у него появляется задолженность перед предприятием по суммам, полученным в подотчет.

Способы удержания из заработной платы средств и типовые проводки по погашению подотчета

Существует 3 возможных варианта развития событий:

  1. Подотчетное лицо признает долг и пишет заявление на удержание полученных под отчет средств, по которым оно осталось должно, из его заработной платы.
  2. Работодатель удерживает долг подотчетника по своей инициативе. Эта ситуация, в свою очередь, предполагает 2 возможных варианта развития событий:
  • когда подотчетное лицо не оспаривает долга, предприятие в течение месяца с окончания срока, к которому сотрудник должен был отчитаться, может принять решение об удержании денег;
  • когда подотчетное лицо не согласно с фактом задолженности, решение об удержании денег может принять только суд.
  1. Руководитель решил простить долг подотчетному лицу.

В первом случае, когда подотчетник признает долг и пишет заявление с просьбой удержать у него подотчетные деньги из зарплаты, можно удержать единовременно всю сумму долга, если иное не указано в заявлении на удержание (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1).

Во втором случае, когда подотчетник не оспаривает факт задолженности, бухгалтер имеет право удержать с работника долг.

Для этого необходимо принять решение (издать приказ) об удержании долга в течение месяца от даты, установленной для сдачи авансового отчета в бухгалтерию или возврата подотчетных сумм.

В приказе обязательно должна быть проставлена подпись сотрудника, свидетельствующая о том, что возражений у него не имеется. Эта норма установлена ст. 137 ТК РФ.

Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на общий размер всех сумм, удерживаемых из заработной платы, — 20% (в некоторых случаях — 50 или 70%).

Приведем типовые проводки по рассмотренным выше операциям:

Дт

Кт

Описание операции

71

50

Выдача в подотчет наличных денег из кассы предприятия

94

71

Отражена задолженность по невозвращенным подотчетным средствам

20–44

70

Начислена заработная плата сотруднику

70

68

Удержан НДФЛ из зарплаты

70

94

Погашена задолженность сотрудника

В случае же, когда подотчетное лицо оспаривает долг, решить вопрос может только суд.

При этом по истечении месячного срока от крайней отчетной даты бухгалтер обязан доначислить на сумму невозвращенных подотчетных средств страховые взносы (ст. 7, 8 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Что касается НДФЛ, он начисляется по факту списания задолженности в связи с решением суда (если суд принял решение в пользу работника) либо на дату прощения задолженности.

Прощение задолженности — это последний вариант возможного развития событий при невозврате подотчетных сумм. Если принято решение простить долг подотчетному лицу, необходимо издать соответствующий приказ (можно также ограничиться получением соответствующей резолюции руководителя на заявлении подотчетного лица о прощении ему долга).

Дата резолюции (или приказа) считается датой списания долга с должника (п. 2 ст. 415 ГК РФ). В этот день необходимо начислить НДФЛ на сумму списываемой с должника задолженности. В соответствии с п. 6 ст.

226 НК РФ необходимо удержать с налогоплательщика (подотчетного лица) сумму НДФЛ и в этот же день (или на следующий) перечислить налог в бюджет.

Удержать НДФЛ можно при выплате подотчетному лицу заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY

Проводки при прощении долга по невозвращенному подотчету выглядят так:

Дт

Кт

Описание операции

91

71

Списан долг на основании приказа

70

68

Удержан НДФЛ с суммы списанного долга

91

69

Начислены взносы по списанной задолженности

Итоги

При выдаче подотчетных сумм бухгалтер предприятия обязан вести учет сроков их возврата. Если подотчетник своевременно не отчитался за выданные суммы (или не вернул их), возможно удержание их из зарплаты. Процедуру такого удержания может инициировать как сотрудник, так и работодатель.

Подробнее о том, как взыскать подотчет с директора предприятия, можно узнать из статьи «Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_vychest_iz_zarplaty_vydannye_ranee_podotchet_sredstva/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.